wangting 追問

2018-11-03 15:01

如果確定銷售的是16的商品，那這個加計抵扣的2%是什么時候抵扣呢，增值稅稅表附表二是在哪填列呢

王雁鳴老師 解答

2018-11-03 15:07

您好，月末再計算抵扣，國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第19號），將《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中的第4欄“11%稅率”調(diào)整為兩欄，分別為“11%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“11%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。將《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中的第8欄“其他”調(diào)整為兩欄，分別為“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”和“其他”。
使用農(nóng)產(chǎn)品加計扣除會計核算辦法:
針對上述政策執(zhí)行中的難點,建議按照收購環(huán)節(jié)歸集,期末計算比率、領(lǐng)用環(huán)節(jié)核算的農(nóng)產(chǎn)品加計扣除核算方法,保證減稅政策落實到位.具體分為以下三個步驟:
1.在購進環(huán)節(jié)全部計算加計扣除金額.
在農(nóng)產(chǎn)品購進環(huán)節(jié),根據(jù)本次農(nóng)產(chǎn)品購進金額,無論將來用于深加工還是初加工,一并計算加計扣除金額.設(shè)置待加計進項稅額明細科目,用于核算留待下步加計扣除進項稅額.本科目按照外購農(nóng)產(chǎn)品類別設(shè)置.
2.按照移動加權(quán)平均核算加計進項稅比率.
按照加權(quán)移動平均法,月末一次計算加計進項稅比率,根據(jù)待加計進項稅額期末余額,農(nóng)產(chǎn)品期初余額、本期增加等計算加計進項稅比率.加計進項稅比率=期末分攤前待加計進項稅額科目余額÷(農(nóng)產(chǎn)品科目期初余額+本期增加農(nóng)產(chǎn)品金額)
3.月末根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品用途計算應(yīng)分攤加計進項稅額.
月末,根據(jù)發(fā)出農(nóng)產(chǎn)品用途,對待加計進項稅額進行處理.用于加工熟食品,根據(jù)發(fā)出農(nóng)產(chǎn)品價值和加計進項稅比率計算加計扣除稅額,在當(dāng)期申報抵扣.對于用于初加工的,根據(jù)發(fā)出農(nóng)產(chǎn)品價值和加計進項稅比率計算加計扣除稅額,分別沖減待加計進項稅額和營業(yè)外收入科目.發(fā)出農(nóng)產(chǎn)品對應(yīng)待加計進項稅額=發(fā)出農(nóng)產(chǎn)品價值×加計進項稅比率
以上就是關(guān)于購進什么樣農(nóng)產(chǎn)品可以加計扣除以及相關(guān)的使用農(nóng)產(chǎn)品加計扣除會計核算辦法的解答了.如果您還有其他的問題,請點擊答疑窗口進行提問.