公司取得了專利，同時支付給代理公司195元，代理公司給開了發(fā)票，發(fā)票科目為（專利費官費和第二年年費），在次月我們拿到了正本專利證書，證書里面附了一張說明，這195元里有5元是印花稅。請問老師，我還需要調(diào)整賬目嗎，我之前將195元做到：管理費用-辦公費了，是否還需要調(diào)整賬目，改為：稅金及附加-印花稅 5元，貸：管理費用-辦公費 5元謝謝您

辜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2018-10-30 16:57

要的，你要把印花稅調(diào)整到稅金及附加

蘇-Sophia 追問

2018-10-30 16:59

辜老師您好，我這樣寫分錄可以嗎，稅金及附加下能設二級科目嗎？
借：稅金及附加-印花稅 5元，貸：管理費用-辦公費 5元
這樣對嗎，謝謝您

辜老師解答

2018-10-30 16:59

借：稅金及附加-印花稅 5元，借：管理費用-辦公費 -5元，管理費用的發(fā)生額都在借方反映

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