林老師 解答

2015-12-02 09:57

借：銷售費(fèi)用-工資9100 
貸：應(yīng)付職工薪酬 9100 
發(fā)放： 
借：應(yīng)付職工薪酬 9100 
貸：現(xiàn)金或銀行 8423。94 
其他應(yīng)付款 676。06

林老師 解答

2015-12-02 10:20

首先是計(jì)提工資的會計(jì)分錄，可根據(jù)員工所在部門記入相應(yīng)的費(fèi)用里即可：
借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額
       貸：應(yīng)付職工薪酬/工資總額
其次繳納社保，公司幫員工代墊社會保險(xiǎn)的會計(jì)分錄：
借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額/社保保險(xiǎn)（企業(yè)繳納）
       銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額/公積金（企業(yè)繳納）
       其他應(yīng)收款---社會保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人繳納部份）
              其他應(yīng)收款---公積金（個(gè)人繳納部份）
              應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅
              貸：銀行存款
最后是發(fā)放工資，就要把公司代墊的社會保險(xiǎn)收回的會計(jì)分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬/工資總額
       貸：其他應(yīng)收款---社會保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人繳納部份）
              其他應(yīng)收款---公積金（個(gè)人繳納部份）
              應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅
              銀行存款