會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-10-13 14:36

請(qǐng)問有明文規(guī)定的依據(jù)嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-10-13 14:37

您好，明文規(guī)定的依據(jù)，您指的是開具專用發(fā)票，還是指的稅率呢？

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-10-13 14:38

我們想開專票，稅局不讓開，有規(guī)定嗎？

會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-10-13 14:42

？？？？？

王雁鳴老師 解答

2018-10-13 14:42

您好，只是說不讓抵扣增值稅，沒有說經(jīng)銷的不讓開具增值稅專用發(fā)票的。以下文件的第（六）條，那您可以按一般納稅人的16%銷售食品處理，應(yīng)該就可以了。 
關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))  
第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： 
（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。 
納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。 
（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 
（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 
（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 
納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。 
（六）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 
（七）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 
本條第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。