Silent·· 追問(wèn)

2018-10-10 15:26

自制產(chǎn)品對(duì)內(nèi)使用 是不是不用視同銷售  對(duì)外使用才視同銷售

張艷老師 解答

2018-10-10 15:28

如果是用于職工集體福利的話，也是要視同銷售的。

Silent·· 追問(wèn)

2018-10-10 20:15

外購(gòu)產(chǎn)品對(duì)內(nèi)對(duì)外使用，是否視同銷售，是要看具體情形，只有符合增值稅視同銷售規(guī)定的那幾種情形，才需要視同銷售的。 
那是哪幾種情形

張艷老師 解答

2018-10-10 22:06

根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： 
 
1.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷； 
 
2.銷售代銷貨物； 
 
3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； 
 
4.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（營(yíng)改增后本條款自動(dòng)廢止）； 
 
5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)； 
 
6.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶； 
 
7.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者； 
 
8.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。 
 
根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)文附件1第十四條規(guī)定，下列情形視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)： 
 
（一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。 
 
（二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

Silent·· 追問(wèn)

2018-10-11 09:04

老師  購(gòu)入一臺(tái)電腦  借固定資產(chǎn) 貸銀行存款  次日發(fā)生退回  原因賬戶名不符  怎么做分錄

張艷老師 解答

2018-10-11 09:10

將該分錄紅沖或做借貸方向相反的分錄。