凡 追問

2018-10-10 15:00

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例是按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 
那平時(shí)預(yù)繳的時(shí)候按什么預(yù)繳

鄒老師 解答

2018-10-10 15:05

你好，平時(shí)據(jù)實(shí)扣除，匯算清繳再按這個(gè)規(guī)定調(diào)整的

凡 追問

2018-10-10 15:46

比如一個(gè)年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元， 我就按照3萬全部扣完，也就是發(fā)生額的60%  然后匯算清繳的時(shí)候在拿上年總營業(yè)收入的千分之5 去和發(fā)生額的60%比較（發(fā)生額的60% 5萬的60% 是3萬）  ，如果3萬不超上年?duì)I業(yè)收入的千分之5 就不需要調(diào)增調(diào)減， 如果3萬超過營業(yè)收入的千分之5了，超過部分就要納稅調(diào)增。是這樣嗎？

鄒老師 解答

2018-10-10 15:50

你好，不是的，業(yè)務(wù)招待費(fèi)只要有發(fā)生額就涉及調(diào)整的 
3萬如果不超上年?duì)I業(yè)收入的千分之5 ，就按3萬扣除，調(diào)增2萬 
如果超過營業(yè)收入的千分之5，按收入千分之5扣除，調(diào)增 金額=5萬-收入千分之5

凡 追問

2018-10-10 16:33

年?duì)I業(yè)收入 30萬    ，       年業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬     
1  比如一季度發(fā)生了2萬業(yè)務(wù)招待費(fèi) 就全部扣除，當(dāng)季就少繳納2萬的企業(yè)所得稅？ 
2 匯算清繳就 30萬乘60%=  180000       30萬 乘 千分之5=1500 
 
是180000-1500 =納稅調(diào)增嗎？

凡 追問

2018-10-10 16:42

銷售營業(yè)收入1000萬   業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬年    20乘60=12萬           營業(yè)收入千分之5 1000乘0.5%=5 
 
20-5= 15 調(diào)增 哦 懂了

鄒老師 解答

2018-10-10 16:46

企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 
你好，按兩者較小數(shù)據(jù)扣除，然后按發(fā)生額——扣除限額做納稅調(diào)增處理

凡 追問

2018-10-11 09:00

業(yè)務(wù)招待費(fèi)我平時(shí)季度預(yù)繳就按照發(fā)生額的60%去扣，不全扣這樣也可以吧？ 然后匯算清繳在與年銷售收入的 0.5%做比較，如果超過在調(diào)增可以嗎？ 
 
我這樣做的目的是讓1 2 3 4 季度預(yù)繳多交一點(diǎn)，讓匯算清繳少補(bǔ)稅  這樣可以嗎？

鄒老師 解答

2018-10-11 09:06

你好 
季度申報(bào)是可以全額扣除的 
匯算清繳才做調(diào)整的 
不可以這樣操作的

凡 追問

2018-10-11 09:09

哦 謝謝老師明白嘍

鄒老師 解答

2018-10-11 09:16

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時(shí)給予評價(jià)。謝謝