所得稅是按年計算，分期預繳，你每季度按季度應納稅所得額乘以適用稅率繳納企業(yè)所得稅
第三季度繳納企業(yè)所得稅=30000*10%*25%=750
第四季度繳納企業(yè)所得稅=10000*10%*25%=250

年終匯算清繳時，全年應納企業(yè)所得稅=全年應納稅所得額*適用稅率
全年應納企業(yè)所得稅-第一季度繳納的企業(yè)所得稅-250-750-250，這個余額多退少補（如果是正數(shù)就還要繳納，如果是負數(shù)就可以申請退稅）：