ok棒 追問(wèn)

2018-09-27 15:54

就是例如今年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)一共有20萬(wàn)元，那么在計(jì)算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅時(shí)，這20萬(wàn)元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)能在稅前抵扣的就只有20萬(wàn)元的60%，即12萬(wàn)元，可以當(dāng)做成本去抵扣，剩余的8萬(wàn)元不能納入成本？ 
 
同時(shí)如果這12萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰，就可以12萬(wàn)元全部納入成本，如果當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰只有10萬(wàn)元，而這個(gè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%，即12萬(wàn)元，那么就只能把業(yè)務(wù)招待費(fèi)的10萬(wàn)元做成本，在稅前抵扣計(jì)算這個(gè)企業(yè)所得稅是嗎？

QQ老師 解答

2018-09-27 15:56

你好！ 按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰  按這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)低的算，

ok棒 追問(wèn)

2018-09-27 15:57

發(fā)生額的60%，意思就是如果當(dāng)年又不交代費(fèi)發(fā)生100萬(wàn)，那么只能算60萬(wàn)是嗎？ 
 
然后再看一下當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入的5‰是多少錢(qián)，然后按低的那個(gè)數(shù)扣除成本？

ok棒 追問(wèn)

2018-09-27 15:57

我主要是不明白這個(gè)發(fā)生額的60%是什么意思，是不是如果業(yè)務(wù)招待費(fèi)全年100萬(wàn)，然后只能去60萬(wàn)，剩下的40萬(wàn)不能??？

QQ老師 解答

2018-09-27 15:58

你好！是的，低的那個(gè)企業(yè)所得稅前抵扣費(fèi)用

ok棒 追問(wèn)

2018-09-27 15:58

打錯(cuò)字：只能取60萬(wàn)，

QQ老師 解答

2018-09-27 16:00

你好！帳可以做但是企業(yè)所得稅前只可以抵扣60萬(wàn)