趙文軍 追問

2018-09-21 10:25

我簡單說吧，員工基本工資3000，其中飯貼200，這飯貼是公司補(bǔ)助員工的，那我工資表里應(yīng)發(fā)工資就是3200，這個(gè)時(shí)候我借：管理費(fèi)用-工資3200 
                               貸：應(yīng)付職工薪酬-職工工資3200 
這個(gè)時(shí)候就已經(jīng)是合并計(jì)算了，3200可以全部所得稅稅前扣除， 
現(xiàn)在我這200飯貼不走工資薪金了，直接走職工福利費(fèi) 
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)200 
貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)200， 
這個(gè)時(shí)候匯算清繳的時(shí)候是根據(jù)全年的工資總額不超14%在企業(yè)所得稅稅前扣除的，是這個(gè)道理吧，這個(gè)時(shí)候是不涉及個(gè)人所得稅，我的理解對不對

張艷老師 解答

2018-09-21 10:30

這個(gè)飯貼如果是計(jì)入工資表的話，計(jì)提工資是要按3200元，如果沒有計(jì)入工資表的話，是要按福利費(fèi)核算的，一是要按合并工資申報(bào)個(gè)人所得稅。二是，在所得稅匯算清繳時(shí)，要受14%扣除比例的限制。

趙文軍 追問

2018-09-21 10:37

合并到工資申報(bào)個(gè)人所得稅后是不受14%扣除比例限制的吧，只有走福利費(fèi)才受14%比例限制吧，另外，為什么一定要合并工資呢，我直接走福利費(fèi)不走工資不可以嗎

張艷老師 解答

2018-09-21 10:39

合并工資申報(bào)個(gè)人所得稅也是要受14%限制的，因?yàn)橛?jì)入的是福利費(fèi)科目。 
如果直接走工資表的話，不受14%的限制。

趙文軍 追問

2018-09-21 10:43

那我200走福利費(fèi)，不就可以了嗎，我部合并到工資里計(jì)算了，那就不涉及個(gè)人所得稅了呀

張艷老師 解答

2018-09-21 10:44

您將上面我的解答整體看一下，這個(gè)問題已經(jīng)解釋很清楚了，這個(gè)200元單獨(dú)走福利費(fèi)的話，一是要合并繳納個(gè)稅，二是所得稅匯算清繳時(shí)，要受14%的扣除比例限制。

趙文軍 追問

2018-09-21 10:47

那這樣還不如直接做進(jìn)工資表，不是嗎 
另外一個(gè)問題，公司自產(chǎn)的商品當(dāng)做非貨幣性福利發(fā)放給員工，視同銷售，，那這個(gè)收入是不是要在申報(bào)增值稅的時(shí)候填到 【未開票收入】列里呢

張艷老師 解答

2018-09-21 10:50

是的，還是直接進(jìn)入工資表劃算。 
需要填到納稅申報(bào)表未開票收入項(xiàng)目欄次。

趙文軍 追問

2018-09-21 10:54

那老師，如果是企業(yè)外購的商品，比如超市買的日用品，當(dāng)做非貨幣性福利費(fèi)發(fā)放給員工，那這個(gè)是不需要繳納個(gè)稅了吧，這個(gè)是直接最后按14%扣除額計(jì)算了吧

張艷老師 解答

2018-09-21 11:00

也是要合并工資繳納個(gè)稅的。 
這個(gè)也要受14%扣除限額的限制。

趙文軍 追問

2018-09-21 11:02

不是吧，那哪些福利費(fèi)是不需要合并到工資里的啊，公司給員工發(fā)放手機(jī)，是非貨幣的，應(yīng)該是不需要繳納個(gè)稅的吧

張艷老師 解答

2018-09-21 11:05

給員工發(fā)放手機(jī)福利，也是要繳納個(gè)稅的?？匆幌陆貓D的內(nèi)容。

趙文軍 追問

2018-09-21 11:10

我發(fā)放非貨幣性不算集體嗎，非要算個(gè)人嗎

張艷老師 解答

2018-09-21 11:20

如果我只為了迎合您的想法，那就是老師的不負(fù)責(zé)任了。 
您發(fā)放非貨幣性福利就是集體福利，就是要合并計(jì)算個(gè)稅的。只有集體享受的，非現(xiàn)金方式的，難以分割到個(gè)人享受金額的，才不合并計(jì)算個(gè)稅。您好好讀一下我發(fā)給您的圖片內(nèi)容。

趙文軍 追問

2018-09-21 11:26

那我工資表應(yīng)發(fā)工資3000,這200需要在工資表里體現(xiàn)嗎，申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候收入欄填3000,還是3200

張艷老師 解答

2018-09-21 11:30

上面已經(jīng)解釋了，如果這個(gè)200元是放在工資表中的話，那就需要在工資表中體現(xiàn)。如果這個(gè)200元是放在福利費(fèi)科目核算的，就不在工資表中體現(xiàn)。 
但是上面兩個(gè)情況，都是要在申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候，填寫為3200元。

趙文軍 追問

2018-09-21 11:37

1，如果工資表里核算，就不走福利費(fèi)科目，直接走工資表劃算， 
2，如果走福利費(fèi)科目，還是要在申報(bào)個(gè)稅系統(tǒng)里申報(bào)這200元的個(gè)稅， 
3，現(xiàn)在我是要走福利費(fèi)科目，所以工資表里不要體現(xiàn)，工資表里還是應(yīng)發(fā)工資3000，但在申報(bào)個(gè)稅系統(tǒng)里【收入】欄里填入3200元，是嗎？ 
那我新的問題來了，如果在收入欄填入3200，會(huì)不會(huì)影響我的社?；鶖?shù)，因?yàn)槊磕晟绫；鶖?shù)是根據(jù)上一年職工平均工資計(jì)算的，我工資總額是根據(jù)申報(bào)系統(tǒng)里的【收入欄】核算，還是根據(jù)我科目余額表上的【應(yīng)付職工薪酬-職工工資】的借方發(fā)生額計(jì)算？

張艷老師 解答

2018-09-21 12:13

1是的 
2是的 
3是的，在申報(bào)個(gè)稅填寫3200 
4社保是根據(jù)上一年平均工資計(jì)提的，等明年計(jì)提社保時(shí)，今年的福利費(fèi)是包含在內(nèi)的。

趙文軍 追問

2018-09-21 12:28

明年社保基數(shù)是看科目余額表的【應(yīng)發(fā)職工薪酬-工資】科目的借方發(fā)生額計(jì)算嗎，因?yàn)槿绻?dāng)月發(fā)上月的工資，那2018年12月份的工資是1月發(fā)放的，那2018年只能計(jì)算11個(gè)月的工資嗎，

趙文軍 追問

2018-09-21 12:42

明年的社保基數(shù)是根據(jù)2018年1月-12月【管理費(fèi)用-工資】的借方發(fā)生額的合計(jì)？？

張艷老師 解答

2018-09-21 13:21

1是要統(tǒng)計(jì)2018年1--12月份的數(shù)字合計(jì) 
2是看應(yīng)付職工薪酬-工資的借方

趙文軍 追問

2018-09-21 13:25

那2018年的工資總額不就只有11個(gè)月嗎，第1個(gè)月發(fā)放的是2017年12月的，2019年發(fā)放的是2018年12月的，那等于2018年只發(fā)放了2月-12月，一共實(shí)際發(fā)放了11個(gè)月的工資，【應(yīng)付職工薪酬-工資】的借方就只記錄了11個(gè)月的發(fā)放工資

張艷老師 解答

2018-09-21 14:00

您統(tǒng)計(jì)的時(shí)候給算上12月份就行了，所得稅匯算清繳就是這樣處理的嘛