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送心意

蔣飛老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試(83分),中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-09-14 22:30

你好! 
 
兩種方式都可以的

蔣飛老師 解答

2018-09-14 22:34

處理方式一: 
提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,按實(shí)際用量結(jié)算水電費(fèi)的,按照水、電的適用稅率或征收率分別開(kāi)具增值稅發(fā)票。 
增值稅一般納稅人收取的電費(fèi)按17%計(jì)算繳納增值稅,相應(yīng)取得的電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。增值稅小規(guī)模納稅人收取的電費(fèi)按3%計(jì)算繳納增值稅,相應(yīng)取得的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。 
提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人(含一般納稅人和小規(guī)模納稅人)收取的水費(fèi),應(yīng)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào))規(guī)定,以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 
注意 
根據(jù)國(guó)務(wù)院《物業(yè)管理?xiàng)l例》物業(yè)管理,是指業(yè)主通過(guò)選聘物業(yè)服務(wù)企業(yè),由業(yè)主和物業(yè)服務(wù)企業(yè)按照物業(yè)服務(wù)合同約定,對(duì)房屋及配套的設(shè)施設(shè)備和相關(guān)場(chǎng)地進(jìn)行維修、養(yǎng)護(hù)、管理,維護(hù)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生和相關(guān)秩序的活動(dòng)。收取的自來(lái)水水費(fèi),按差額適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)繳增值稅“的政策只限于物業(yè)管理的納稅人適用。其他(如純出租不動(dòng)產(chǎn)的)納稅人是不能適用該項(xiàng)政策的。 
處理方式二: 
提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,服務(wù)時(shí)采用水電全包的方式,即物業(yè)費(fèi)中包含水電費(fèi)的,按照物業(yè)管理服務(wù)開(kāi)具增值稅發(fā)票。其中,增值稅一般納稅人按照6%計(jì)算繳納增值稅,相應(yīng)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。增值稅小規(guī)模納稅人按3%計(jì)算繳納增值稅,相應(yīng)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

追問(wèn)

2018-09-14 22:57

如采用其他應(yīng)付款方式,產(chǎn)生的差額再去確認(rèn)收入嗎?借其他應(yīng)付款 貸主營(yíng)收入?這部分收入按6算稅率嗎?

蔣飛老師 解答

2018-09-14 23:05

你好! 
 
是的。

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同學(xué)你好,前我家電費(fèi)都是走的其他應(yīng)付款——這個(gè)是您 方欠對(duì)方款項(xiàng)么?您是屬于提供服務(wù)一方么?
2022-04-14 10:13:41
您好這個(gè)不是隨便調(diào)整的
2022-02-14 17:13:00
借以前年度損益調(diào)整貸其他應(yīng)付款。
2021-12-10 09:48:17
同學(xué)您好,這退瓶蓋錢您還可以收回來(lái)嗎
2021-08-09 20:30:08
你好 先收款記預(yù)付賬款?
2021-06-08 09:09:22
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