依夕 追問

2018-09-12 10:21

怎么做會計(jì)處理交增值稅，發(fā)放職工福利時，借應(yīng)付職工薪酬，貸庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，

依夕 追問

2018-09-12 10:22

做啥會計(jì)處理來交增值稅呢

岳老師 解答

2018-09-12 10:28

您用了“產(chǎn)品”一詞，我依此推定乃是自產(chǎn)。 
借：應(yīng)付職工薪酬 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
貸：庫存商品 
這里沒有稅法會計(jì)差異。

依夕 追問

2018-09-12 10:32

剛聽的匯算清繳課，外購產(chǎn)品發(fā)放職工福利做的分錄是借應(yīng)付職工，貸庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，沒做收入處理，匯算清繳時把收入調(diào)增了，我在想是不是不用交增值稅

岳老師 解答

2018-09-12 10:47

是的，外購作為進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出；即無銷項(xiàng)，也無進(jìn)項(xiàng)。

依夕 追問

2018-09-12 10:49

不懂啥意思，是外購的產(chǎn)品發(fā)放福利不需要交增值稅，需要交所得稅嗎

岳老師 解答

2018-09-12 10:54

我如果直接說“不交增值稅”（其實(shí)就是不交），許多人誤會成“進(jìn)項(xiàng)不用轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出不是相當(dāng)于交稅嗎”？這原本就不該提進(jìn)項(xiàng)，沒有銷項(xiàng)當(dāng)然沒有進(jìn)項(xiàng)；提了就得轉(zhuǎn)出。不是多交，是計(jì)提導(dǎo)致少交了；所以要轉(zhuǎn)出。

依夕 追問

2018-09-12 10:59

也就是外購產(chǎn)品用于職工福利不視同銷售嗎

岳老師 解答

2018-09-12 16:10

是的，外購產(chǎn)品用于職工福利不視同銷售。我再次重申，不視同銷售，但是也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。不能說不計(jì)銷項(xiàng)稅額，拿這個進(jìn)項(xiàng)去抵別的項(xiàng)目銷項(xiàng)。