你好，同學(xué)。 遞延所得稅費(fèi)用公式?jīng)]問題。 應(yīng)納稅所得額也沒問題。

是的，您理解的沒錯

遞延所得稅資產(chǎn)項目應(yīng)該填入的數(shù)字通常是已經(jīng)計算出的遞延所得稅資產(chǎn)金額，即2258.4

你好，題目是錯誤的

你好，遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異。因應(yīng)納稅暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。 遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異。因應(yīng)納稅暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。 遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 暫時性差異與遞延所得稅的對應(yīng)關(guān)系： 資產(chǎn)的賬面價值>計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債; 資產(chǎn)的賬面價值<計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn); 負(fù)債的賬面價值>計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn); 負(fù)債的賬面價值<計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債; 遞延所得稅負(fù)債增加，所得稅費(fèi)用增加。 處理為： 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅資產(chǎn)增加，所得稅費(fèi)用減少。 處理為： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)，借方表示增加，貸方表示減少，增加時貸方對應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用，貸記所得稅費(fèi)用屬于費(fèi)用的減少，企業(yè)損失的減少;遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時借方對應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用，借記所得稅費(fèi)用表示損失的增加。