舟舟老師 解答

2018-08-17 15:33

2010.1，初始入賬成本超過可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額，不需要調(diào)整
借：長期股權(quán)投資——投資成本3000
貸：銀行存款3000
持有期間的處理
借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整90
                            ——其他綜合收益60
貸：投資收益90
       其他綜合收益60
2011.1，個(gè)別報(bào)表處理，賬面+支付公允，不涉及二級科目直接寫支付對價(jià)，涉及二級科目，要結(jié)轉(zhuǎn)原來賬面，原其他綜合收益不結(jié)轉(zhuǎn)
借：長期股權(quán)投資18150
貸：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整90
                            ——其他綜合收益60
                            ——投資成本3000
        銀行存款15000
借：管理費(fèi)用1000
貸：銀行存款1000
合并報(bào)表處理，公允再認(rèn)定。合并成本=15000+2850=17850
借：投資收益300
貸：長期股權(quán)投資300
借：其他綜合收益60
貸：投資收益60

醬醬 追問

2018-08-18 10:21

老師，倒數(shù)第二個(gè)分錄 借：投資收益300 貸：長期股權(quán)投資300 這個(gè)是什么意思我不明白

舟舟老師 解答

2018-08-18 11:38

個(gè)別報(bào)表入賬=賬面+公允
合并成本是=公允+公允
從個(gè)別到合并，要將賬面調(diào)成公允