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送心意

方老師

職稱中級會計師、注冊稅務(wù)師

2018-08-10 22:53

遞延所得稅資產(chǎn)你可以這樣理解,就是在以后的未來期間企業(yè)可以在稅前扣除,形成企業(yè)少交稅款,對企業(yè)來說是未來的一項資產(chǎn)。比如計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在企業(yè)計提當(dāng)年不能在稅前扣除,但在未來的期間企業(yè)實際發(fā)生壞賬時可以在稅前扣除。

1+1=3的小幸福 追問

2018-08-11 08:58

基礎(chǔ)的我是理解了就是有些題目還是不懂

1+1=3的小幸福 追問

2018-08-11 09:02

這道題我也做對了,就是這解析那句話理解不了了賬面價值與記稅基礎(chǔ)一致,這里賬面價值的攤余成本應(yīng)該不是這個數(shù)吧

方老師 解答

2018-08-11 09:51

對持有至到期來說,攤余成本就是指賬面價值。 
在本題來看兩者是相等的。

1+1=3的小幸福 追問

2018-08-11 09:52

這道題的攤余成本怎么會是這個這道題攤余成本本身不是加賺減分嗎肯定會減一個那個的

方老師 解答

2018-08-11 10:04

期末攤余成本=期初攤余成本加本期計提利息—本期收回的利息和本金—本期計提的減值準(zhǔn)備 
也就是1019.33+1019.33*0.05-本期收回利息和本金0-減值準(zhǔn)備0=1070.30 因為是到期一次還本付息,中間不支付利息和本金。

1+1=3的小幸福 追問

2018-08-11 10:06

我發(fā)現(xiàn)我哪里疏忽了,我沒看清題目,這是到期一次還本,謝謝老師,秒懂了

方老師 解答

2018-08-11 10:08

不客氣,滿意請給老師五星好評,謝謝哈!

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