286660828 追問

2018-08-06 11:48

老師，你能說的再詳細點嗎，我們公司是這樣的，7月的交養(yǎng)老保險，個人部分的，不扣個人的工資繳納養(yǎng)老保險分錄：借，管理費用-養(yǎng)老保險，生產(chǎn)成本-養(yǎng)老保險，貸，庫存現(xiàn)金。。并且7月份的工資，7月份發(fā)放，工資表里的工資不加養(yǎng)老保險個人部分，工資計提和發(fā)放：借，管理費用，生產(chǎn)成本，貸，應付職工薪酬。借，應付職工薪酬，貸，庫存現(xiàn)金。

286660828 追問

2018-08-06 11:55

我這樣做分錄對不對

袁老師 解答

2018-08-06 13:02

1.計提工資 
 
借：××費用（管理/銷售等） 
 
貸：應付職工薪酬——工資 
 
2.計提社保（企業(yè)部分） 
 
借：××費用（管理/銷售等） 
 
貸：應付職工薪酬——社保 
 
3.次月發(fā)放工資時 
 
借：應付職工薪酬——工資 
 
貸：其他應收款——社保(個人部分) 
 
應交稅費——應交個人所得稅 
 
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 
 
4.上交杜保 
 
借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 
 
其他應收款——社保(個人部分) 
 
貸：銀行存款或現(xiàn)金 
 
5.上交個人所得稅 
 
借：應交稅費——應交個人所得稅 
 
貸：銀行存款或現(xiàn)金

286660828 追問

2018-08-06 16:19

工資不超標準，都不用交個人所得稅，我就是問，養(yǎng)老保險個人部分，公司也不扣個人的。所以會計分錄設計到，其他應收款嗎？

袁老師 解答

2018-08-06 16:41

是的，你的理解是正確的了

286660828 追問

2018-08-07 15:56

老師，既然公司已經(jīng)承擔單位和個人部分的養(yǎng)老保險，工資也不扣除個人部分，那么公司繳納的個人部分產(chǎn)生的費用，能不能稅前扣除，還要做匯算清繳嗎

袁老師 解答

2018-08-07 16:27

這個是不能稅前扣除的，需要匯算清繳的