obsess 追問(wèn)

2018-07-31 22:31

該怎么理解這個(gè)？不是只有影響損益科目的才用以前年度科目代替嗎？

江老師 解答

2018-08-01 09:16

屬于以前年度虛開(kāi)的增值稅發(fā)票（含普通發(fā)票或?qū)Ｆ保@個(gè)不屬于公司的費(fèi)用，最后會(huì)有“以前年度損益調(diào)整”科目處理，補(bǔ)交企業(yè)所得稅，增值稅及增值稅附加稅

obsess 追問(wèn)

2018-08-01 20:36

只補(bǔ)繳增值稅，不涉及附加稅和所得稅的影響以前年度損益嗎

江老師 解答

2018-08-01 21:02

虛開(kāi)發(fā)票涉及到補(bǔ)交增值稅、增值稅的附加稅、補(bǔ)交企業(yè)所得稅的。

obsess 追問(wèn)

2018-08-01 22:42

專管員說(shuō)就補(bǔ)繳增值稅即可，

江老師 解答

2018-08-01 22:50

如果專管員跟你說(shuō)補(bǔ)級(jí)增值稅，如果是虛開(kāi)發(fā)票的話，后期稅務(wù)稽查肯定會(huì)要求你們補(bǔ)交增值稅的附加稅、補(bǔ)交企業(yè)所得稅。因?yàn)槟銈兲撻_(kāi)發(fā)票的賬務(wù)處理是這樣的 
借：原材料（或庫(kù)存商品） 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：應(yīng)付賬款 
你看原材料（或庫(kù)存商品）后面就是虛列成本開(kāi)支了

obsess 追問(wèn)

2018-08-01 22:56

老師，那如果單說(shuō)“進(jìn)項(xiàng)稅額”這一點(diǎn)是不是就不涉及以前年度了？

江老師 解答

2018-08-01 22:57

如果說(shuō)是去年或以前年度虛開(kāi)的發(fā)票，就涉及到以前年度損益調(diào)整。如果是今年賬務(wù)處理中的發(fā)票，就不涉及到以前年度損益調(diào)整科目