不做小迷糊 追問(wèn)

2018-07-31 09:39

建筑企業(yè)，收到業(yè)主合同約定開工預(yù)付款，未開票，需要預(yù)繳稅款嗎

王雁鳴老師 解答

2018-07-31 09:45

您好，不需要預(yù)繳稅款的。
財(cái)稅[2016]36號(hào)文件附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條第二項(xiàng)規(guī)定：“納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天?！倍?cái)稅[2017]58號(hào)文件第二條，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第四十五條第（二）項(xiàng)修改為“納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天”?；诖艘?guī)定，自2017年7月1日起，建筑企業(yè)收到業(yè)主或發(fā)包方的預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不是收到預(yù)收賬款的當(dāng)天。即建筑企業(yè)收到業(yè)主或發(fā)包方預(yù)收賬款時(shí)，沒(méi)有發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，不向業(yè)主或發(fā)包方開具增值稅發(fā)票。

不做小迷糊 追問(wèn)

2018-07-31 10:35

三、納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。（老師，我有點(diǎn)蒙，沒(méi)發(fā)生納稅義務(wù)，為啥還讓預(yù)繳）

王雁鳴老師 解答

2018-07-31 10:44

您好，確實(shí)矛盾啊，看起來(lái)這個(gè)文件的第二條是不讓交了，第三條是讓交的。沒(méi)辦法，還是預(yù)繳吧。

不做小迷糊 追問(wèn)

2018-07-31 11:00

好的，謝謝老師，對(duì)政策懵懵的

王雁鳴老師 解答

2018-07-31 11:03

您好，不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià)，老師回答您的問(wèn)題將會(huì)更加用心，謝謝。