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QQ老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-07-30 10:49

 一、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的條件 
  《公告》規(guī)定,一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,應(yīng)同時(shí)符合以下兩個(gè)條件:一是按照有關(guān)規(guī)定,已登記為一般納稅人;二是轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(按月申報(bào)納稅人)或連續(xù)4個(gè)季度(按季申報(bào)納稅人)累計(jì)應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營期尚不滿12個(gè)月或4個(gè)季度,則按照月(或季度)平均銷售額估算12個(gè)月或4個(gè)季度的累計(jì)銷售額。 
  《公告》亦規(guī)定,一般納稅人可自主選擇是否轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。因此,符合上述規(guī)定的納稅人,在2018年5月1日之后仍可繼續(xù)作為一般納稅人。 
  二、關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)登記的辦理程序 
  《公告》規(guī)定,納稅人應(yīng)正確、完整填寫本公告所附《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》,并提供稅務(wù)登記證件;已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人,無需提供稅務(wù)登記證件。 
  三、關(guān)于轉(zhuǎn)登記前后計(jì)稅方法的銜接 
  《公告》規(guī)定,一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,自轉(zhuǎn)登記下期起,按照小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅;轉(zhuǎn)登記當(dāng)期,仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅。這里的“轉(zhuǎn)登記下期”指的是,按季申報(bào)納稅人自下一季度開始,按月申報(bào)納稅人自下月開始。 
  四、關(guān)于轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣或留抵進(jìn)項(xiàng)稅額的處理 
  《公告》規(guī)定,轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額,統(tǒng)一計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中核算。尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”時(shí),應(yīng)區(qū)分轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期是否已取得發(fā)票,進(jìn)行相應(yīng)的處理。 
  五、一般納稅人銷售和購進(jìn)業(yè)務(wù)在轉(zhuǎn)登記后發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的處理 
  一般納稅人經(jīng)營期間的銷售或者購進(jìn)業(yè)務(wù),在轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的,應(yīng)按照一般計(jì)稅方法進(jìn)行調(diào)整。納稅人應(yīng)調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額。 
  六、關(guān)于轉(zhuǎn)登記納稅人增值稅發(fā)票開具問題 
  為了給納稅人開具增值稅發(fā)票提供便利,《公告》規(guī)定,納稅人在轉(zhuǎn)登記后可以使用現(xiàn)有稅控設(shè)備繼續(xù)開具增值稅發(fā)票。轉(zhuǎn)登記納稅人除了可以開具增值稅普通發(fā)票外,在轉(zhuǎn)登記日前已做增值稅專用發(fā)票票種核定的,還可以繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。 
  七、關(guān)于再次登記為一般納稅人的條件 
  《公告》規(guī)定,轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,如納稅人連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的銷售額超過500萬元,則應(yīng)按照規(guī)定,再次登記為一般納稅人。 
  不過需要注意的是,轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后,不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

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你好,根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況做分錄,根據(jù)分錄登記賬簿,然后編制報(bào)表
2019-03-12 19:34:58
1 一般納稅人認(rèn)定流程;帶上營業(yè)執(zhí)照去稅局填寫一般納稅人登記表 2一般/小規(guī)模 納稅人領(lǐng)票流程:網(wǎng)上電子稅務(wù)局我要辦稅里按提示填寫領(lǐng)發(fā)票信息 發(fā)票還可以郵寄 到企業(yè) 3小規(guī)納稅人不用申請(qǐng) 注冊(cè)下來的新企業(yè)一般默認(rèn)就是小規(guī)橫
2019-03-02 10:10:21
你好,登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊納稅申報(bào)表,計(jì)稅依據(jù)欄次填寫0,提交申報(bào)
2021-01-05 09:10:30
你好 你們是已經(jīng)拿到營業(yè)執(zhí)照了嗎
2019-12-30 11:49:04
您好,先注銷稅務(wù),再工商,最后銀行
2024-11-30 10:50:35
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