仰望星空 追問

2018-07-13 11:53

因為是去年的賬，工程領(lǐng)材料出去后就計入工程成本，結(jié)果是材料已經(jīng)減去了，但是成本沒有增加上來，所以我不知道怎么樣調(diào)上去，不可能再做一次領(lǐng)料，那材料的數(shù)量就對不上 
怎么樣做分錄？

譚佳麗 解答

2018-07-13 11:55

正常的結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄是借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品，如果材料已經(jīng)減少，成本未增加，需要查明材料減少時，對方科目記錄的是什么，然后再調(diào)整，調(diào)整于本年的話，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：材料減少時的對方科目。

仰望星空 追問

2018-07-13 12:02

我們是這樣做的，工程未完工之前，所有的領(lǐng)料全部放在成本類科目工程施工里面，等工程結(jié)案后再把工程施工里面的成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，這樣做對嗎？

譚佳麗 解答

2018-07-13 16:35

是對的，但是要注意一點(diǎn)，成本是對應(yīng)收入來的，如果僅僅是工程結(jié)案尚未發(fā)生銷售，是不能結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本的。