補(bǔ)記的時(shí)候
借：以前年度損益調(diào)整
  貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅
      應(yīng)交稅金－應(yīng)交城建稅
      其他應(yīng)交款－教育費(fèi)附加
繳納的時(shí)候：
借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅
    應(yīng)交稅金－應(yīng)交城建稅
    其他應(yīng)交款－教育費(fèi)附加
 貸：銀行存款
注：年終所得稅匯算清繳的時(shí)候，自己主動(dòng)把這部分款項(xiàng)挑出來，不能稅前扣除。
你好！要用到以前年度損益調(diào)整，這是一級(jí)科目可以自己加上。