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送心意

蔣老師

職稱： ,中級會計師

2018-07-12 16:53

你好，低耗還是固定資產(chǎn)看你們公司規(guī)定，有的公司2000以下的固定資產(chǎn)放到低耗，所以看你們。現(xiàn)在稅務(wù)政策是500萬以下固定資產(chǎn)都可以一次性入費用

奔奔 追問

2018-07-12 16:56

500萬？

奔奔 追問

2018-07-12 16:59

500萬以下固定資產(chǎn)是不是到匯算清繳的時候才一塊算做費用啊，平時還是折舊

蔣老師 解答

2018-07-12 17:00

是的啊 （財稅〔2018〕54號），通知規(guī)定，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)新購進的房屋、建筑物以外的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例以及固定資產(chǎn)加速折舊（財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

奔奔 追問

2018-07-12 17:07

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條“企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳”。因此，企業(yè)在季度預(yù)繳時仍應(yīng)按照會計核算的折舊額扣除，在匯算清繳時再進行納稅調(diào)整，一次性扣除相應(yīng)成本費用。

奔奔 追問

2018-07-12 17:09

平時用計提嗎

蔣老師 解答

2018-07-12 17:10

是的啊，不矛盾哦，如果你會計核算按稅法核算一樣一次性計入費用，那么也是按會計核算的利潤預(yù)交所得稅，而且年末還不用匯算調(diào)整這塊。

奔奔 追問

2018-07-12 17:15

計入當(dāng)期費用是指本年費用吧

蔣老師 解答

2018-07-12 17:18

是的哦，當(dāng)期就是當(dāng)月，也可以是當(dāng)年，看你怎么理解了，

奔奔 追問

2018-07-12 17:27

那會計分錄應(yīng)該怎么做呢

蔣老師 解答

2018-07-12 17:29

借：固定資產(chǎn) 
  貸：銀行存款 
借：管理費用-折舊（一次性提完折舊） 
  貸：累計折舊

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相關(guān)問題討論
您好，記入低值易耗品，一次性攤銷即可，購入時，借：低值易耗品，貸；現(xiàn)金或者銀行存款。一次性攤銷時，借；管理費用或者勞務(wù)成本-低值易耗品攤銷，貸：低值易耗品。
2017-07-15 17:27:48
固定資產(chǎn)是基于生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有。 低值易耗品價值較低，使用期限相對于固定資產(chǎn)較短，在使用過程中保持其原有實物形態(tài)不變。 一般的話低于兩千元的入低值易耗品，滅火器入低值易耗品就行了
2015-12-03 10:45:05
你好? 符合定義就可以 第五十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十一條所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 　　因此，固定資產(chǎn)的認定標準中，已經(jīng)取消了舊企業(yè)所得稅法中規(guī)定的2000元以上金額標準。只要是符合企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)就應(yīng)確認為固定資產(chǎn)。 　　《企業(yè)所得稅法實施條例》第七十二條第一款規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十五條所稱存貨，是指企業(yè)持有以備出售的產(chǎn)品或者商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)或者提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。 　　低值易耗品是企業(yè)在生產(chǎn)或者提供勞務(wù)過程中耗用的材料，屬于存貨。 　　低值易耗品屬于非貨幣性資產(chǎn)。因而，低值易耗品的使用年限不超過12個月。 　　處理方面，根據(jù)《》（2006）的規(guī)定，固定資產(chǎn)是同時具有以下兩個特征的有形資產(chǎn)：一是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；二是使用壽命超過一個會計年度。 　　根據(jù)《》（2006）的規(guī)定，低值易耗品為周轉(zhuǎn)材料，屬于存貨，是指企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認為固定資產(chǎn)的材料，應(yīng)當(dāng)采用一次轉(zhuǎn)銷法或者五五攤銷法進行攤銷；企業(yè)（建造承包商）的鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉(zhuǎn)材料等，可以采用一次轉(zhuǎn)銷法、五五攤銷法或者分次攤銷法進行攤銷。 　　綜合上述規(guī)定，企業(yè)所得稅法與會計準則對固定資產(chǎn)和低值易耗品的認定標準是一樣的。
2022-03-29 14:09:29
你好同學(xué)，需要區(qū)分的，一般是根據(jù)自己酒店的實際情況確定的。比如，5000元以上的作為固定資產(chǎn)比較合適。
2019-12-02 11:31:36
這個是計入低值易耗品，攤銷計入成本
2019-10-04 13:47:33
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