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曉海老師

職稱： 會計中級職稱

2015-05-04 10:10

你好！視同銷售和進項稅額轉出的原理 
2009-02-06 11:39 來源：奇客   我要糾錯 | 打印 | 大 | 中 | 小 分享到： 
  視同銷售和進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的情況都是稅法明確規(guī)定的內容。 
 
  一、視同銷售 
 
  《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第4條：單位或個體經營者的下列行為，視同銷售貨物： 
  （1）將貨物交付他人代銷； 
  （2）銷售代銷貨物； 
  （3）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將其貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外； 
  （4）將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目； 
  （5）將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者； 
  （6）將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； 
  （7）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費； 
  （8）將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。 
 
  但是要注意，視同銷售在會計上并不一定就要確認收入，視同銷售和確認收入不是完全的等同關系，具體分析如下： 
 
  1.上述(4)屬于自產自用性質，不得開具增值稅專用發(fā)票，但需要按規(guī)定計算銷項稅額，直接結轉庫存商品，不確認收入： 
  借：在建工程 
    貸：庫存商品（賬面價值） 
      應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（庫存商品的公

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相關問題討論
您好，是同一筆的分次嗎
2023-08-27 20:48:31
你好 沒有專門這個的課程?
2022-03-18 13:02:08
您好 大意就是購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其已抵扣的進項稅額應該轉出來不予抵扣。
2020-05-30 22:21:04
你好，就是認證的進項稅額不能抵扣，需要轉出來
2019-09-26 23:17:33
你問下稅務局能修改不 自己轉不回來，進項轉出沒法填寫負數
2019-07-15 16:54:43
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