sophia 追問

2018-07-11 09:44

好的，謝謝。是六月份交的費(fèi)，月底前忘記備案了，6月份會(huì)計(jì)處理，直接做：借：管理費(fèi)用280，貸：現(xiàn)金/銀行存款？ 
等7月份備案以后再做：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款），貸：營(yíng)業(yè)外收入。 
是這樣處理么？如果不對(duì)，請(qǐng)老師給出正確的處理方法。謝謝老師。

鄒老師 解答

2018-07-11 09:47

你好，減免的時(shí)候貸方是管理費(fèi)用，而不是營(yíng)業(yè)外收入

sophia 追問

2018-07-11 10:32

好的，另外，再請(qǐng)教一下。由于供貨方發(fā)票失控（以前年度的購(gòu)貨，當(dāng)時(shí)已經(jīng)做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣），現(xiàn)在稅局稽查，需要我方做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。借：以前年度損益調(diào)整，貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）？是這樣處理么？

sophia 追問

2018-07-11 10:37

轉(zhuǎn)出以前年度進(jìn)項(xiàng)稅，會(huì)計(jì)處理怎么做

鄒老師 解答

2018-07-11 10:39

你好，是這樣處理 
借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 
借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  貸；銀行存款

sophia 追問

2018-07-11 10:45

進(jìn)項(xiàng)稅，是以前年度抵扣過的，還要借：原材料？？

鄒老師 解答

2018-07-11 10:46

你好，是把不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，增加之前材料或商品成本

sophia 追問

2018-07-11 12:21

是不是也要調(diào)整計(jì)入：以前年度損益調(diào)整，并計(jì)入；利潤(rùn)分配-——未分配利潤(rùn)

鄒老師 解答

2018-07-11 12:39

你好，如果原材料領(lǐng)用結(jié)轉(zhuǎn)到了成本，是的

sophia 追問

2018-07-11 12:47

非常感謝，那么，本月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配，資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)=年初+本月-/+利潤(rùn)分配（以前損益調(diào)整數(shù)），對(duì)吧。謝謝

鄒老師 解答

2018-07-11 12:48

你好 
未分配利潤(rùn)期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)+(-)以前年度損益調(diào)整-分配的利潤(rùn) 
期末余額是這樣計(jì)算的