老江老師 解答

2018-07-10 19:30

你好，計提所得稅，是按照累計利潤，并考慮以前年度虧損彌后，再計算計提的！

時尚的小伙 追問

2018-07-10 19:39

企業(yè)所得稅是季報，是不是等到季度末才依照累計利潤預提企業(yè)所得稅，進行預交企業(yè)所稅，等到年度末的再做統一的匯繳。想問下實操里有沒有這方面會計分錄？

老江老師 解答

2018-07-10 19:42

這個看公司管理需要，一般按照配比性原則，是按月來計提的，當然，如果公司規(guī)模較小，也可以按季度計提。 
分錄： 
借 所得稅費用 
  貸 應交稅費-應交所得稅

時尚的小伙 追問

2018-07-10 19:49

好的。還有一個問題，如果在5月份的帳務里有利潤產生。計提了企業(yè)所得稅，借：所得稅費用    貸：應交稅費-應交所得稅。 到了6月份沒有收入產生，只有費用，累計利潤又成了負數。這樣是不是要沖減5月份計提的企業(yè)所得稅。如果這樣的話分錄如何做，請指教，謝謝！

老江老師 解答

2018-07-10 19:53

類似于計提壞賬準備的方法 
假如沒有未彌補虧損，一月份累計利潤100，二月份末累計利潤-200 
1月份 
借 所得稅費用  100*25%=25 
  貸 應交稅費   25 
2月份 利潤總額變成負數了，不要交所得稅，前面累計計提的要沖回 
借 所得稅費用  -25 
  貸 應交稅費   -25