碧海藍天 追問

2018-07-09 14:19

需要什么樣的證據(jù)，上級是誰，轉營業(yè)外支出是按百分之幾轉還是全額轉，匯算清繳需要調增嗎

蔣老師 解答

2018-07-09 14:23

比如對方公司破產了、債務出現(xiàn)嚴重困難了、訴訟失敗等等。上級就是你們公司的負責人。按多少轉看你們是多少錢無法收回，沒有具體比例。 
無法收回的應收賬款，在說明情況，并出具專項報告后，可以稅前扣除。依據(jù)國家稅務總局2011年25號公告第二十三條“企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。”，第二十四條“企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告?！逼髽I(yè)出具的專項報告中應包括向對方進行追償?shù)拇呤沾枭逃涗浀荣Y料。 
根據(jù)國家稅務總局公告[2011]25號第二十二條，企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關證據(jù)材料確認： 
（一）相關事項合同、協(xié)議或說明； 
（二）屬于債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告； 
（三）屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； 
（四）屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明； 
（五）屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明； 
（六）屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明； 
（七）屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。