董孝彬老師 解答

2025-11-08 14:09

您好，10月收到發(fā)票時，借庫存商品（發(fā)票不含稅金額）、借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進項稅額（發(fā)票稅額），貸應(yīng)付賬款（發(fā)票不含稅金額+發(fā)票稅額）；11月報關(guān)出口后，先借應(yīng)收賬款（出口不含稅價）、貸主營業(yè)務(wù)收入（出口不含稅價），再借主營業(yè)務(wù)成本（發(fā)票不含稅金額）、貸庫存商品（發(fā)票不含稅金額），最后借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅（發(fā)票稅額）、貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進項稅額（發(fā)票稅額），適用免抵退政策的額外借應(yīng)收出口退稅款（可退稅額）、貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅（可退稅額），有征退稅率差異的借主營業(yè)務(wù)成本（發(fā)票不含稅金額×（征稅率-退稅率））、貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出（發(fā)票不含稅金額×（征稅率-退稅率）），適用免稅政策的則借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅（發(fā)票稅額）、貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出（發(fā)票稅額）。

歡喜 追問

2025-11-08 14:23

請問是10月做入庫的分錄，11月再結(jié)轉(zhuǎn)成本嘛？

董孝彬老師 解答

2025-11-08 14:26

您好，是的，是這么理解的

歡喜 追問

2025-11-08 14:27

還沒有退稅成功的，這一步：借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅（發(fā)票稅額）、貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進項稅額（發(fā)票稅額），是不是不用做呢？

董孝彬老師 解答

2025-11-08 14:33

11月報關(guān)后就做，與退稅成功無關(guān)

歡喜 追問

2025-11-08 14:51

但是我只有入庫會產(chǎn)生應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額這個科目，其他的科目我沒有做過呢

董孝彬老師 解答

2025-11-08 14:58

10月借 庫存商品  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅，貸：應(yīng)付賬款，11月報關(guān)后出口退稅或進項稅

歡喜 追問

2025-11-08 15:16

這一步：借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅（發(fā)票稅額）、貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進項稅額（發(fā)票稅額）分錄，從來沒有做過呢，會不會有影響？

董孝彬老師 解答

2025-11-08 15:22

有影響的，會導(dǎo)致進項稅科目余額異常，影響退稅申報合理性

歡喜 追問

2025-11-08 15:42

這個分錄是在哪個步驟做呢？

董孝彬老師 解答

2025-11-08 15:44

11月報關(guān)出口后做的哦

歡喜 追問

2025-11-08 15:48

從6月就有報關(guān)出口，一直都沒有做這筆分錄，實際首次申報退稅是8月開始，首單至今也沒有退下來，我看課程里也沒有對應(yīng)的這筆分錄，可以請老師指點一下現(xiàn)在怎么更改操作更合理嘛？

董孝彬老師 解答

2025-11-08 15:57

補做  借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅  ，貸 進項稅 ，按報關(guān)時間補記，不影響退稅

歡喜 追問

2025-11-08 16:01

就是把這筆分錄按報關(guān)月份做到賬務(wù)處理里嘛？反結(jié)賬之前的賬務(wù)修改嘛？

董孝彬老師 解答

2025-11-08 16:05

是的，按報關(guān)月補分錄，但反結(jié)賬修改前期賬務(wù)，確保賬實一致

歡喜 追問

2025-11-08 16:18

但是不知道這筆稅能不能退下來呢，也要做到應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅 科目嘛？

董孝彬老師 解答

2025-11-08 16:20

是的，要的，按規(guī)定入賬，不管退稅結(jié)果

歡喜 追問

2025-11-08 16:23

公司是外貿(mào)企業(yè)出口退稅，您這句 適用免抵退政策的額外 借應(yīng)收出口退稅款（可退稅額）、貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅（可退稅額）這一步需要做分錄嘛？在什么步驟做呢？

董孝彬老師 解答

2025-11-08 16:42

要的，外貿(mào)企業(yè)在申報退稅時，借：應(yīng)收出口退稅款，貸：應(yīng)交增值稅-出口退稅

歡喜 追問

2025-11-08 16:45

老師我可以在實際收到退稅額的時候再做這些分錄嘛？

董孝彬老師 解答

2025-11-08 16:46

這個不規(guī)范的哦，不合適