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老師，你好！請(qǐng)問一下，我公司（A公司）對(duì)外接了一個(gè)自投項(xiàng)目，因此專門成立了一個(gè)B項(xiàng)目公司，這個(gè)活實(shí)際也是A公司干的，A公司給B公司開具工程發(fā)票，項(xiàng)目完工投產(chǎn)后產(chǎn)生項(xiàng)目收益，目前投資人要求對(duì)這個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，有個(gè)問題，不知道老板說的是否在理，老板的意思是B項(xiàng)目產(chǎn)生收益對(duì)外開具收入發(fā)票的銷項(xiàng)稅，是A公司通過給B公司開具工程票的進(jìn)項(xiàng)稅相抵之后，B公司才沒有交稅的，這個(gè)銷項(xiàng)稅理應(yīng)由B公司承擔(dān)的，所以銷項(xiàng)稅也要算現(xiàn)金流出的其中一部分。

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2025-11-03 14:15

老板的說法有一定道理，核心是兩點(diǎn)：
銷項(xiàng)稅的納稅主體是 B 公司，無論是否用 A 公司的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，這都是 B 公司因收入產(chǎn)生的納稅義務(wù)，從項(xiàng)目現(xiàn)金流角度應(yīng)算 B 公司的現(xiàn)金流出。
A 公司開的工程票進(jìn)項(xiàng)稅，只是幫 B 公司減少了實(shí)際繳稅金額，并沒有改變 “銷項(xiàng)稅歸 B 公司承擔(dān)” 的本質(zhì)。
簡(jiǎn)單說，銷項(xiàng)稅是 B 公司的義務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅是抵扣工具，所以銷項(xiàng)稅算 B 公司現(xiàn)金流出合理。

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