寧兒 追問

2025-10-31 10:49

老師，這個(gè)還差點(diǎn)內(nèi)容吧，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例要怎么記呀？我記得好像聽過課說，房地產(chǎn)業(yè)申請(qǐng)留抵退稅前6個(gè)月都不為零，且第6個(gè)月要跟2019年3月31日比較大于50萬才行，除房地產(chǎn)，和第一類國(guó)家支持行業(yè)、制造業(yè)、科技創(chuàng)新業(yè)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)工程外的第三類企業(yè)，第6個(gè)月要跟上年末比較大于50萬才行，對(duì)吧，老師有口決嗎？

樸老師 解答

2025-10-31 10:56

條件：記 “6 月不為零，6 月超 50 萬”，房企跟 2019.3.31 比，其他非支持行業(yè)跟上年末比。
進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例：只算 “專票 + 海關(guān)票 + 完稅憑證” 占總抵扣進(jìn)項(xiàng)的比例，排除計(jì)算抵扣項(xiàng)。
金額：增量留抵稅額 × 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 ×100%（先進(jìn)制造）/60%（其他）。

寧兒 追問

2025-10-31 11:11

不管怎么比，哪什么時(shí)間比，都要大于比較項(xiàng)50萬才行哈，這也是個(gè)硬性要求，低于50萬也不行，對(duì)吧？

樸老師 解答

2025-10-31 11:12

同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣

寧兒 追問

2025-10-31 11:26

那比如：我們有個(gè)企業(yè)，非房地產(chǎn)和第一類，2025年12月申請(qǐng)留抵退稅，且前6個(gè)月留抵額均大于0，與上年末比較，第6個(gè)月的留抵金額大于50萬，那在計(jì)算時(shí)是用減去50萬后的部分計(jì)算退還的留抵稅額還是用第6個(gè)月的金額計(jì)算留抵稅額呢？

樸老師 解答

2025-10-31 11:28

計(jì)算時(shí)用第 6 個(gè)月的全部留抵金額，不用減去 50 萬。
50 萬是 “門檻條件”（需滿足≥50 萬才能申請(qǐng)），而非 “扣除項(xiàng)”。只要符合條件，就按實(shí)際留抵金額 × 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 × 適用比例（60% 或 100%）計(jì)算可退稅額。
口訣補(bǔ)記：“50 萬是門檻線，達(dá)標(biāo)全額算退稅”。

寧兒 追問

2025-10-31 11:35

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是指的主業(yè)所占的進(jìn)項(xiàng)比例吧？比如家電業(yè)，即銷售家電又含安裝運(yùn)送，那銷售家電是他主業(yè)，在計(jì)算時(shí)，用第6個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)拆分看，主業(yè)占比多少，來計(jì)算對(duì)吧？老師，您回復(fù)里的，新增留抵和增量留抵有什么區(qū)別，都具體指什么意思呀？

樸老師 解答

2025-10-31 11:37

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例不看主業(yè)，只算 “專票 + 海關(guān)票 + 完稅憑證” 占總抵扣進(jìn)項(xiàng)的比例，和業(yè)務(wù)是否為主業(yè)無關(guān)。
增量留抵是和 2019 年 3 月 31 日留抵額比的新增部分；新增留抵是當(dāng)期新產(chǎn)生的留抵，無固定對(duì)比基數(shù)，退稅主要看增量留抵。

寧兒 追問

2025-10-31 11:41

那我有點(diǎn)暈了，不是說不減50萬元，那怎樣計(jì)算出新增部分呢，還是說只要大于50萬了，用第6個(gè)月留抵稅額減去2019年3月31日或者上年末留抵稅額后的金額來計(jì)算？

樸老師 解答

2025-10-31 11:44

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例與主業(yè)無關(guān)：只看 “專票、海關(guān)票、完稅憑證” 這三類憑證的進(jìn)項(xiàng)額占總抵扣進(jìn)項(xiàng)的比例，和業(yè)務(wù)是否為主業(yè)（如家電銷售 vs 安裝）無關(guān)。
增量留抵計(jì)算（核心看這個(gè)）：只要第 6 個(gè)月留抵額達(dá)標(biāo)（≥50 萬），就用 “第 6 個(gè)月留抵額 - 2019 年 3 月 31 日留抵額” 算出增量部分（若為非房地產(chǎn)且非支持行業(yè)，還需同時(shí)滿足 “第 6 個(gè)月留抵額 - 上年末留抵額≥50 萬”，但計(jì)算增量時(shí)仍按前者公式）。例：2019 年 3 月留抵 10 萬，2025 年 12 月（第 6 個(gè)月）留抵 60 萬，增量 = 60-10=50 萬，直接用 50 萬 × 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 ×60% 算可退稅額。
50 萬是 “資格門檻”，不是扣除數(shù)，增量部分按實(shí)際差額算。

寧兒 追問

2025-10-31 11:49

老師，同時(shí)滿足 “第 6 個(gè)月留抵額 - 上年末留抵額≥50 萬，這句話是指如果是第三類企業(yè) ，需要同時(shí)和2019年3月31日比，還要同上年比，兩個(gè)比較項(xiàng)才行嗎？

樸老師 解答

2025-10-31 11:50

同學(xué)你好
對(duì)的，是這樣的