楊昊昊 追問

2025-10-30 21:11

這個(gè)不是企業(yè)合并，是直接投資編制投資日合并報(bào)表

李霞老師 解答

2025-10-30 21:18

您好同學(xué)，看一下這個(gè)思路

4. 合并報(bào)表的編制步驟
確認(rèn)新公司的凈資產(chǎn)公允價(jià)值：
   本公司現(xiàn)金出資金額（按實(shí)際金額確認(rèn)）。
   對(duì)方無形資產(chǎn)出資按評(píng)估公允價(jià)值確認(rèn)。

計(jì)算合并商譽(yù)（如有）：
   若本公司對(duì)新公司具有控制權(quán)，合并成本（本公司出資）與取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額確認(rèn)為商譽(yù)。

調(diào)整對(duì)方出資的無形資產(chǎn)：
   在合并報(bào)表中，將無形資產(chǎn)從約定金額調(diào)整為公允價(jià)值，差額調(diào)整資本公積或其他所有者權(quán)益項(xiàng)目。

示例說明
假設(shè)：
本公司出資現(xiàn)金 600 萬元。
對(duì)方以無形資產(chǎn)出資，約定金額為 400 萬元，但評(píng)估公允價(jià)值為 500 萬元。
新公司注冊(cè)資本為 1000 萬元（600+400），但無形資產(chǎn)公允價(jià)值為 500 萬元。

合并報(bào)表處理：
無形資產(chǎn)按公允價(jià)值確認(rèn)：無形資產(chǎn)按 500 萬元入賬，而非約定的 400 萬元。
差額調(diào)整：無形資產(chǎn)公允價(jià)值與約定金額的差額 100 萬元，調(diào)整資本公積。
合并商譽(yù)計(jì)算（假設(shè)本公司持股 100%）：
   合并成本 = 600 萬元（現(xiàn)金出資）。
   取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值 = 無形資產(chǎn) 500 萬元 + 其他資產(chǎn)（如有）。
   若無其他資產(chǎn)，合并商譽(yù) = 600 - 500 = 100 萬元。

楊昊昊 追問

2025-10-30 21:34

新設(shè)合并還有商譽(yù)嗎

李霞老師 解答

2025-10-30 21:37

新設(shè)合并是否產(chǎn)生商譽(yù)，關(guān)鍵在于是否為非同一控制下的合并。如果是非同一控制下的新設(shè)合并，而且存在合并成本與可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額，則可能產(chǎn)生商譽(yù)。

楊昊昊 追問

2025-10-30 21:38

老師，給你說，這個(gè)不是企業(yè)合并，是直接投資成立的。

李霞老師 解答

2025-10-30 21:41

嗯嗯，我看到了哈同學(xué)，

楊昊昊 追問

2025-10-30 21:59

那怎么還有商譽(yù)啊，那怎么會(huì)計(jì)處理啊，你詳細(xì)看下，

李霞老師 解答

2025-10-30 22:06

同學(xué)你好，我先問您一個(gè)問題哈，就是您這種投資方式最終確定好了是這個(gè)一開始這個(gè)公司來控制這個(gè)新投資的這個(gè)公司嗎？還是說，一開始這個(gè)公司和對(duì)方是共同控制這個(gè)新成立的企業(yè)。

李霞老師 解答

2025-10-30 22:07

出資比例最終確認(rèn)的分別是多少

楊昊昊 追問

2025-10-30 22:12

就是這么個(gè)問題，比如，雙方約定，直接投資設(shè)立公司，我們控制，注冊(cè)資本100萬元，我們出資60萬元，對(duì)方以無形資產(chǎn)出資，雙方約定是40萬元，即使評(píng)估高了也按照40萬元算注冊(cè)資本，結(jié)果評(píng)估后無形資產(chǎn)是50萬元，增值了10萬元，現(xiàn)在編制投資日這一天的合并報(bào)表，我的問題，個(gè)別報(bào)表上是以無形資產(chǎn)40萬元作為注冊(cè)資本，另外10萬元能否計(jì)入資本公積，合并報(bào)表上如何處理，老師，謝謝了

李霞老師 解答

2025-10-30 22:17

可以計(jì)入資本公積
對(duì)方公司
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 400000
貸：無形資產(chǎn) 400000
借：無形資產(chǎn) 100000
貸：資本公積 100000

李霞老師 解答

2025-10-30 22:18

合并報(bào)表處理

抵銷分錄
借：實(shí)收資本 1000000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1000000

楊昊昊 追問

2025-10-30 22:19

我現(xiàn)在問的不是對(duì)方公司，我的是成立公司的賬上處理，和我們是母公司，母公司投資日編制合并報(bào)表的會(huì)計(jì)處理

李霞老師 解答

2025-10-30 22:20

個(gè)別報(bào)表處理
您自己的公司
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 600000
貸：銀行存款 600000

合并報(bào)表處理

抵銷分錄
借：實(shí)收資本 1000000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1000000

楊昊昊 追問

2025-10-30 22:36

對(duì)對(duì)方投資的無形資產(chǎn)增值100000元，不進(jìn)行處理嗎。

楊昊昊 追問

2025-10-30 22:39

對(duì)方所有者權(quán)益里面還有資本公積10萬元啊。老師

李霞老師 解答

2025-10-30 22:40

剛才的抵消分錄已經(jīng)發(fā)過去了哈，同學(xué)，   100000這個(gè)

楊昊昊 追問

2025-10-30 22:51

我們出資現(xiàn)在60萬，對(duì)方無形資產(chǎn)40萬，評(píng)估價(jià)50萬元，子公司所有者權(quán)益是110萬，不是100萬。老師

李霞老師 解答

2025-10-30 22:57

可以計(jì)入資本公積
對(duì)方公司
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 400000
貸：無形資產(chǎn) 400000
借：無形資產(chǎn) 100000
貸：資本公積 100000


您自己的公司
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 600000
貸：銀行存款 600000

合并報(bào)表處理

抵銷分錄
借：實(shí)收資本 1000000
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1000000

楊昊昊 追問

2025-10-30 23:03

你所指對(duì)方公司是子公司嗎，子公司已經(jīng)按照50萬記賬了，增加的10萬元計(jì)入資本公積了，子公司的所有者權(quán)益是110萬元，現(xiàn)在是長(zhǎng)期股權(quán)投資和子公司所有者權(quán)益抵消，抵消不干凈，我們長(zhǎng)期股權(quán)投資60萬元，子公司所有則權(quán)益是110萬元，子公司賬上有資本公積10萬元。

楊昊昊 追問

2025-10-30 23:09

我們母公司：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資  60萬
                         貸：銀行存款  60萬
                    借：實(shí)收資本  100
                          資本公積    10
                         貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資60萬
                                 少數(shù)股東權(quán)益  40萬
看到?jīng)]有，是不平的，如果少數(shù)股東權(quán)益是50萬元的，資本公積里面10萬元，母公司沒有享受到，明白吧

李霞老師 解答

2025-10-30 23:13

您好，同學(xué)，我寫的分錄我認(rèn)為是正確的哈，

李霞老師 解答

2025-10-30 23:14

或者明天辛苦您問一下其他老師，這樣對(duì)比一下分錄，這樣會(huì)更準(zhǔn)確，更放心好嗎，謝謝您