董孝彬老師 解答

2025-10-28 20:08

您好，用于有機肥的原料進項發(fā)票，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺直接選“不抵扣勾選”并填好“用于免稅項目—有機肥生產(chǎn)”的原因；做賬時，拿普通發(fā)票或直接不抵扣的專票采購，就借原材料（含稅價）貸銀行存款/應(yīng)付賬款，比如買3000元秸稈，借原材料3000貸銀行存款3000，要是專票已認證抵扣，得先借原材料（不含稅）、應(yīng)交稅費—進項稅貸銀行存款，再做轉(zhuǎn)出，借原材料（進項稅金額）貸應(yīng)交稅費—進項稅額轉(zhuǎn)出，比如5450元原料（不含稅5000進項稅450），先借原材料5000、進項稅450貸銀行存款5450，再借原材料450貸進項稅額轉(zhuǎn)出450，領(lǐng)用時借生產(chǎn)成本貸原材料，完工后借庫存商品貸生產(chǎn)成本。
2.增值稅申報時，一般納稅人在主表第89欄填有機肥不含稅銷售額，附列資料（一）第18欄填銷售額稅額0，減免稅明細表選財稅200856號政策填銷售額和0進項稅；小規(guī)模納稅人月銷≤10萬或季銷≤30萬填主表第10欄，超了填第12欄，都要填減免稅明細表選對應(yīng)政策；不管哪種納稅人，都要把有機肥和化肥銷售額分開算，用于有機肥的進項稅不能抵扣，已抵扣的要轉(zhuǎn)出并在申報里體現(xiàn)。

不見不散 追問

2025-10-28 20:14

老師我這樣說對嗎？

不抵扣勾選：用于沒有勾選過，直接確定用于免稅產(chǎn)品的原料，平臺做不抵扣色選，帳上價稅進原料成本，平臺增值稅和一般申報一樣沒有特別操作

進項轉(zhuǎn)出：已勾選原料成本發(fā)票，進項轉(zhuǎn)入到原料成本中，平臺上手動填寫進項轉(zhuǎn)出的金額。