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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2025-10-25 17:11

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

董孝彬老師 解答

2025-10-25 17:13

您好，設(shè)備出口到馬來西亞，用于自己項(xiàng)目，不是對(duì)外銷售，所以進(jìn)項(xiàng)稅必須轉(zhuǎn)出；500萬元是含稅金額，不含稅金額為5000000÷1.13＝4424778.76元，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5000000－4424778.76＝575221.24元；該筆進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)在發(fā)現(xiàn)當(dāng)月（8月）做轉(zhuǎn)出處理；增值稅申報(bào)時(shí)，不計(jì)算銷項(xiàng)稅，僅在《增值稅申報(bào)表附列資料（二）》中將575221.24元填入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄；企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，雖然系統(tǒng)提示有500萬元報(bào)關(guān)收入，但因設(shè)備為自用、未銷售、未收款，不構(gòu)成應(yīng)稅收入，不得確認(rèn)收入，需準(zhǔn)備情況說明及報(bào)關(guān)單、項(xiàng)目合同等資料備查；賬務(wù)上應(yīng)補(bǔ)記：借：固定資產(chǎn) 575221.24，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）575221.24，借貸相等，調(diào)整資產(chǎn)原值。

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相關(guān)問題討論
分公司是除了所得稅要匯總到總公司繳納外，其他稅種都是要單獨(dú)在登記所在地繳納的。
2018-04-12 13:15:50
你好? 賬上有疑點(diǎn)了 查所得稅也正確??
2023-02-27 13:27:13
您好，這個(gè)的話，正常轉(zhuǎn)出，涉及所得稅
2023-09-15 13:17:43
你好，直接更正了就可以了
2020-07-29 10:10:42
你好,到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)報(bào)就行的.
2018-04-16 09:48:17
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