Lili 追問

2025-10-24 11:29

老師您好，我直接借庫存 商品貸管理費(fèi)用這樣可以嗎？老師下個月還有5kg要銷售出去，那相剩余我是放在半成品還是下個月再從研發(fā)轉(zhuǎn)到這里呢？老師本月為了達(dá)到成品所發(fā)生的人工費(fèi)要不要算進(jìn)去。

樸老師 解答

2025-10-24 11:30

同學(xué)你好
這個也是可以的

Lili 追問

2025-10-24 11:41

老師您能根據(jù)我的問題寫個全的分錄嗎？

樸老師 解答

2025-10-24 11:48

1. 沖減原計入管理費(fèi)用的研發(fā)成本（按產(chǎn)出 10kg 對應(yīng)的研發(fā)成本）
假設(shè) 100kg 研發(fā)產(chǎn)品總成本為 10000 元（即單位成本 100 元 /kg），本月產(chǎn)出 10kg，對應(yīng)成本 1000 元：借：庫存商品 —— 研發(fā)成品 1000貸：管理費(fèi)用 —— 研發(fā)費(fèi)用 1000
2. 本月為 10kg 成品發(fā)生的額外人工費(fèi)（需計入成品成本）
假設(shè)額外人工費(fèi) 200 元：借：庫存商品 —— 研發(fā)成品 200貸：應(yīng)付職工薪酬 200
3. 剩余 90kg 未完工部分（先不處理，留在 “研發(fā)支出” 或暫估半成品，待后續(xù)產(chǎn)出時再結(jié)轉(zhuǎn)）
無需單獨(dú)分錄，后續(xù)產(chǎn)出 5kg 時，按相同邏輯處理：
按 5kg 對應(yīng)的研發(fā)成本（5×100=500 元）沖減管理費(fèi)用：
借：庫存商品 —— 研發(fā)成品 500
貸：管理費(fèi)用 —— 研發(fā)費(fèi)用 500
若有額外加工成本，同步計入庫存商品。
4. 下月銷售 5kg 時（假設(shè)銷售單價 200 元，成本按單位成本 120 元 /kg，即 100 元研發(fā)成本 + 20 元人工）
確認(rèn)收入：
借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款 113（5×200×1.13）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 600（5×120）
貸：庫存商品 —— 研發(fā)成品 600

Lili 追問

2025-10-24 12:06

老師我們這邊是按色價算成本的，不是按您這個單價來算的，我們是做食品色素添加劑。就這的價格不太會算，老師如果按這樣寫分錄借：庫存商品 —— 研發(fā)成品 1000貸：管理費(fèi)用 —— 研發(fā)費(fèi)用 1000，管理費(fèi)用有些軟件是不是取不出數(shù)據(jù)來呢？

樸老師 解答

2025-10-24 12:09

這個都會取到數(shù)的哦

Lili 追問

2025-10-24 12:34

老師您好，我這樣做可以嗎借庫存管理費(fèi)用負(fù)數(shù)這樣可以嗎？

樸老師 解答

2025-10-24 12:41

同學(xué)你好
這個可以的

Lili 追問

2025-10-24 13:02

老師您好，我們的產(chǎn)品是按色價來算您會計算嗎？老師假如這10kg當(dāng)月產(chǎn)生的人工費(fèi)是不是都算在這成本里，不用再分?jǐn)偭四亍?/p>

樸老師 解答

2025-10-24 13:03

同學(xué)你好
是的，這個不用分?jǐn)?/p>

Lili 追問

2025-10-24 13:21

老師您好就是這個月不用分?jǐn)傊苯铀阍?0kg成本里是嗎？老師那這個分錄怎么寫，我當(dāng)時計提是借生產(chǎn)成本-直接 人工，入庫的時候我借庫存商品貸生產(chǎn)成本-直接人工，這樣可以嗎？

樸老師 解答

2025-10-24 13:25

同學(xué)你好
這個有使用就分?jǐn)?br/>沒使用就不分?jǐn)?/p>

Lili 追問

2025-10-24 13:28

好的，那后期出貨的10kg產(chǎn)生的人工費(fèi)我這樣寫可以嗎？計提是借生產(chǎn)成本-直接 人工，入庫的時候我借庫存商品貸生產(chǎn)成本-直接人工。

樸老師 解答

2025-10-24 13:34

同學(xué)你好

對的
是這樣