Xuechun 追問(wèn)

2025-10-23 10:21

我現(xiàn)在想問(wèn)的是期末如何調(diào)匯？期末只是將科目余額表上的匯率進(jìn)行調(diào)匯嗎？還是要將當(dāng)月出口報(bào)報(bào)關(guān)的應(yīng)收賬款，包括運(yùn)何費(fèi)，重新*期末最后一日的匯率進(jìn)行調(diào)整？還是只是調(diào)整應(yīng)收賬款-國(guó)外客戶(hù)及其他應(yīng)付款-運(yùn)保費(fèi)（這里的代墊客戶(hù)的運(yùn)保費(fèi)）

Xuechun 追問(wèn)

2025-10-23 10:25

因?yàn)殚_(kāi)具出口發(fā)票是按8月首日匯率換算來(lái)開(kāi)具的，記賬也是按首日的匯率來(lái)記賬的，到8月29日為銀行公布8月最后一天的匯率，應(yīng)該如何調(diào)匯？如果將營(yíng)業(yè)收入也按最后一日的匯率進(jìn)行調(diào)匯，那么這個(gè)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入與增值稅申報(bào)表的收入是不一致的，因?yàn)橛袇R率差，有的說(shuō)只調(diào)應(yīng)收賬款金額，有的又說(shuō)只調(diào)科目余額上應(yīng)收賬款及外幣美元賬戶(hù)上有的余額的，只需將余額按月末的匯率進(jìn)行調(diào)整就可以，正確的調(diào)匯應(yīng)該是什么呢？

樸老師 解答

2025-10-23 10:25

調(diào)整額 = 科目期末外幣余額 ×（期末匯率 - 該科目當(dāng)前折算匯率）
若結(jié)果為正，代表 “匯兌收益”；若為負(fù)，代表 “匯兌損失”。
科目當(dāng)前折算匯率：通常是 “業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率”（如出口時(shí)的 8 月 1 日匯率 7.1496）或 “前期調(diào)匯后的匯率”。
將調(diào)整額計(jì)入 “財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 匯兌損益”，同時(shí)調(diào)整對(duì)應(yīng)科目的人民幣余額：
針對(duì) “應(yīng)收賬款 - 國(guó)外客戶(hù)”（假設(shè)期末匯率 7.1500，當(dāng)前折算匯率 7.1496）：調(diào)整額 = 32153.80 ×（7.1500 - 7.1496）= 12.86 元（收益）分錄：借：應(yīng)收賬款 - 國(guó)外客戶(hù) 12.86 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 匯兌損益 12.86
針對(duì) “其他應(yīng)付款 - 代墊運(yùn)保費(fèi)”（假設(shè)期末匯率 7.1500，當(dāng)前折算匯率 7.1496）：調(diào)整額 = 471 ×（7.1500 - 7.1496）= 0.19 元（損失）分錄：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 匯兌損益 0.19 貸：其他應(yīng)付款 - 代墊運(yùn)保費(fèi) 0.19

Xuechun 追問(wèn)

2025-10-23 11:04

老師，您說(shuō)的意思只調(diào)整科目有余客的部分，如一個(gè)月出三個(gè)匯，其中有一個(gè)已結(jié)匯，有兩個(gè)未結(jié)匯，那么應(yīng)收賬款的余額就只有兩個(gè)的，而運(yùn)保費(fèi)次月再支付，其他應(yīng)付款-運(yùn)保費(fèi)賬上的余額就有三個(gè)柜的運(yùn)保費(fèi)，而應(yīng)收賬款余額只調(diào)整兩個(gè)柜，因?yàn)橐呀?jīng)收匯一個(gè)柜了，應(yīng)收只調(diào)兩個(gè)，而運(yùn)保費(fèi)調(diào)整三個(gè)，感覺(jué)這個(gè)也對(duì)不上啊，調(diào)了應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不調(diào)整，感覺(jué)很怪異，把我都搞不清楚了

樸老師 解答

2025-10-23 11:08

1 個(gè)柜 “應(yīng)收清 + 運(yùn)保費(fèi)也清”，2 個(gè)柜 “只掛應(yīng)收 + 運(yùn)保費(fèi)次月付時(shí)再掛”，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在出口當(dāng)月已確認(rèn)，不用再動(dòng)，這樣邏輯就順了。

Xuechun 追問(wèn)

2025-10-23 11:58

應(yīng)收賬款是CIF價(jià)哦，應(yīng)收賬款CIf調(diào)總金額了，其他應(yīng)付款調(diào)整之后，實(shí)則應(yīng)收賬款Cif就變成少收了，正好對(duì)應(yīng)上調(diào)匯這筆Fob主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，調(diào)匯不動(dòng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入而是將其轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，同樣是影響利潤(rùn)，這樣調(diào)整即保證了資產(chǎn)負(fù)債表外幣賬戶(hù)上余額和期末一致，同時(shí)調(diào)整的損益也影響了利潤(rùn)，兩表平衡，這樣理解對(duì)吧

樸老師 解答

2025-10-23 11:59

同學(xué)你好
對(duì)的，是這樣理解的

Xuechun 追問(wèn)

2025-10-23 12:05

還有個(gè)問(wèn)題，9月份出口退稅進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)勾選用途確認(rèn)，但是未提交退稅申請(qǐng)，此時(shí)的賬務(wù)處理：將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-出口退稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-出口退稅   貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，等到提交退稅申請(qǐng)后：借：其他應(yīng)收款-出口退稅   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-出口退稅，老師理解對(duì)嗎

樸老師 解答

2025-10-23 12:07

9 月進(jìn)項(xiàng)勾選 “用于出口退稅” 并確認(rèn)用途時(shí)，直接做：借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（出口退稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（這一步你是對(duì)的，確認(rèn)用途后就需結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)，與是否提交退稅申請(qǐng)無(wú)關(guān)）
后續(xù)提交退稅申請(qǐng)并收到稅務(wù)受理通知后，再做：借：其他應(yīng)收款 — 應(yīng)收出口退稅款貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（出口退稅）