樸老師 解答

2025-10-18 17:13

你的思路是對的，需用“不含稅收入（215000÷1.13） - 成本 - 附加稅1484.06”計算利潤（應納稅所得額），再乘以稅率得出補繳的企業(yè)所得稅。

姚 追問

2025-10-18 17:17

那老師 因為是補的稅款我只能弄未開票收入 是不是就看賬面庫存哪個大點 就找哪個商品結轉下就可以了？然后分錄怎么做呢 是2023年12月份的 現(xiàn)在2025年補做分錄 謝謝

樸老師 解答

2025-10-18 17:26

借：應收賬款/銀行存款（或直接確認收入，無收款則掛往來） 215000
貸：以前年度損益調整（2023年主營業(yè)務收入） 190265.49
    應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 24734.51
借：以前年度損益調整（2023年主營業(yè)務成本） X
貸：庫存商品——A商品 X
借：以前年度損益調整 1484.06
貸：應交稅費——應交城建稅/教育費附加等 1484.06
借：以前年度損益調整 （應納稅所得額×25%）
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調整（余額，即收入-成本-附加稅-所得稅后的凈額）
貸：利潤分配——未分配利潤
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 24734.51
    應交稅費——應交城建稅/教育費附加等 1484.06
    應交稅費——應交企業(yè)所得稅 （上述計算的金額）
貸：銀行存款 （合計金額）