西瓜很甜 追問

2025-10-18 16:51

老師，您好！想咨詢下：公司證券戶買賣股票，計入交易性金融資產。目前三季度賣出股票產生轉讓差價收入，需要繳增值稅。這個有什么方法，可以驗證計算的增值稅沒有問題？比如通過報表勾稽關系或科目余額表。目前公司證券戶盈利情況：第一季度虧損；第二季度盈利；第三季度盈利。差價收入=賣出成交金額-買入成本，這里買入成本根據(jù)加權平均法，來源于賬上成本科目，因為都是手工計算，不確定數(shù)據(jù)對不對。

董孝彬老師 解答

2025-10-18 16:54

好的好的，我現(xiàn)在去看題

董孝彬老師 解答

2025-10-18 17:01

您好，1. 先建股票交易臺賬，用(原持倉總成本+本次買入總成本)/(原持倉數(shù)量+本次買入數(shù)量)算加權平均成本，賣出時算單筆差價；
2. 匯總季度差價，Q1虧損可抵Q2、Q3盈利（同年內跨季可抵），按（季度應稅差價/(1+6%)）*6%算增值稅；
3. 查科目余額表，用 交易性金融資產-成本期初+本期買入-期末 算賣出成本，和臺賬對，再核對 投資收益 差價、 應交稅費 增值稅是否匹配；
4. 對比利潤表 投資收益 、增值稅申報表銷售額和稅額，都對就沒問題。

西瓜很甜 追問

2025-10-18 17:27

老師：如果臺賬設計：{本次賣出數(shù)量/上一回持倉數(shù)量} *上一回持倉成本計算賣出成本；{本次賣出數(shù)量/上一回持倉數(shù)量} *上一回持倉成本計算賣出成本， 這樣計算賣出時的單筆差價，除了成本，還有公允價值。 這種情況，可以與科目余額表核對嗎？

董孝彬老師 解答

2025-10-18 17:30

 您好，可以核對，按 （賣出數(shù)量/上回持倉數(shù)量）*上回持倉成本 算成本，加公允價值變動得總賣出成本；用科目余額表 交易性金融資產-成本（期初+買入-期末） + 公允價值變動 科目數(shù)據(jù)，核對總賣出成本；再對 投資收益 差價和 應交稅費 增值稅即可。

西瓜很甜 追問

2025-10-18 17:48

老師，可以理解，用本季度臺賬上所有賣出股票【成本+公允價值】匯總求和，與科目余額表核對？ 上面公允價值變動數(shù)據(jù)，是指交易性金融資產-公允價值科目嗎？可以從6101 公允價值變動損益進行驗證嗎？其實我先計算了每筆賣出收益，然后匯總了本季度所有投資收益，一筆計算的本季度增值稅。

董孝彬老師 解答

2025-10-18 17:52

您好，
您好，可以這么理解，重點：本季度臺賬所有賣出股票的 成本+公允價值變動 匯總數(shù)，可和科目余額表 交易性金融資產-成本（期初+買入-期末）+交易性金融資產-公允價值變動（期初+本期增加-期末） 核對；公允價值變動數(shù)據(jù)主要看 交易性金融資產-公允價值變動 科目，也可結合 公允價值變動損益 輔助驗證；咱先算每筆賣出收益再匯總季度投資收益、按此算增值稅，需確保匯總的投資收益和科目余額表 投資收益 對應發(fā)生額一致，增值稅也按此收益計算并核對 應交稅費 即可。

西瓜很甜 追問

2025-10-18 18:07

謝謝老師~還想咨詢下，如果由于這種買賣業(yè)務，公司銷售額超過了500萬，但是差價收入沒有超過，稅務會通知升級為一般納稅人嗎？

董孝彬老師 解答

2025-10-18 18:10

 您好，年應稅銷售額超 500 萬（含未扣買入成本的股票銷售額），除特殊情況，稅務可能通知升一般納稅人，和差價收入是否超 500 萬無關。

西瓜很甜 追問

2025-10-18 18:15

老師：如果公司銷售額超過了500萬，某一天收到通知變更，那之前的業(yè)務，會有影響嗎，還會讓修改嗎？

董孝彬老師 解答

2025-10-18 18:19

 您好，公司銷售額超過500萬收到通知變更為一般納稅人，若小規(guī)模期間稅務合規(guī)，如實申報收入并按時納稅，通常之前業(yè)務不受影響，無需修改。但如果存在逾期未申報、欠稅、虛假申報、隱瞞收入等稅務違規(guī)行為，則需補繳稅款、滯納金，甚至面臨罰款。

西瓜很甜 追問

2025-10-18 18:25

明白了，謝謝您！

董孝彬老師 解答

2025-10-18 18:26

 祝朋友：愿您所想，皆您所愿!