周 追問

2025-10-15 13:14

老師：受捐贈方（非營社會團體）收到這500萬元，要繳些什么稅呢，賬務(wù)怎么處理呢？

樸老師 解答

2025-10-15 13:17

收到 500 萬捐款時借：銀行存款 500 萬貸：捐贈收入 —— 限定性收入（限定用于公共設(shè)施建設(shè)） 500 萬
支付施工款給建筑公司時借：在建工程 —— 公共設(shè)施 500 萬貸：銀行存款 500 萬
公共設(shè)施完工交付使用時借：固定資產(chǎn) —— 公共設(shè)施 500 萬貸：在建工程 —— 公共設(shè)施 500 萬
同時結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)借：限定性凈資產(chǎn) 500 萬貸：非限定性凈資產(chǎn) 500 萬
增值稅：免征。
依據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》，非營利組織接受捐贈收入屬于 “非經(jīng)營活動”，不征收增值稅。
企業(yè)所得稅：免征。
依據(jù)《企業(yè)所得稅法》，符合條件的非營利組織接受的捐贈收入，屬于免稅收入（需取得非營利組織免稅資格認(rèn)定）。
其他稅種：無額外稅費，僅需按規(guī)定對捐贈資金及項目支出進(jìn)行核算，留存捐贈協(xié)議、施工合同等備查。

周 追問

2025-10-15 13:42

老師：非營利組織免稅資格認(rèn)定需要些什么資料呢，由哪個部門認(rèn)定呢，圖片是平時收到會費開具的財政收據(jù)

樸老師 解答

2025-10-15 13:46

非營利組織免稅資格由省級（含計劃單列市）以上財政、稅務(wù)部門認(rèn)定。需準(zhǔn)備申請報告、章程、注冊證件、資金及活動明細(xì)、財務(wù)審計報告、年度檢查結(jié)論等資料。