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老師，算土地增值稅時的開發(fā)成本和土地的成本金額，老是分不清楚。有沒有什么好的辦法可以分辨？
double C
于2025-10-13 19:35 發(fā)布 ??3次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱： 會計師
2025-10-13 19:36
分辨土地增值稅的土地成本和開發(fā)成本，看 “用途” 即可：
土地成本：是 “拿地” 花的錢，比如土地出讓金、買地契稅、征地補償費，沒地就不會有這筆支出；
開發(fā)成本：是 “拿地后建房” 花的錢，比如建筑施工費、小區(qū)綠化 / 水電設(shè)施費、項目人員工資，有地才會產(chǎn)生。
相關(guān)問題討論
1、應(yīng)該繳納的增值稅=3200/1.05*5%。
2、土地增值稅的計算非常復(fù)雜，不是您提供這幾個數(shù)據(jù)就能計算的，您參考一下：
計算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅＝增值額×稅率，公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目：
（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；
（2）開發(fā)土地的成本、費用；
?。?）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；
（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；
（5）財政部規(guī)定的其他扣除項目。
土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率：
增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
上面所列四級超率累進(jìn)稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。
納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：
計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體公式如下：
?。ㄒ唬┰鲋殿~未超過扣除項目金額50％，土地增值稅稅額=增值額×30％；
（二）增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％；
?。ㄈ┰鲋殿~超過扣除項目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％；
?。ㄋ模┰鲋殿~超過扣除項目金額200％，土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％。
公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數(shù)。
2017-09-27 14:30:58
您好，對的，這個是沒錯的，是這樣做的
2024-08-02 10:31:11
拿地成本是在計算土地增值稅時扣除的，包含所支付的地價款及其他相關(guān)的稅費（契稅）
2018-08-14 10:42:59
你好，土地增值稅未超過扣除項目金額50%，需要按30%的稅率計算繳納土地增值稅的
（見圖）
2020-07-01 21:05:18
1、應(yīng)該繳納的增值稅=3200/1.05*5%。
2、土地增值稅的計算非常復(fù)雜，不是您提供這幾個數(shù)據(jù)就能計算的，您參考一下：
計算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅＝增值額×稅率，公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目：
（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；
?。?）開發(fā)土地的成本、費用；
?。?）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；
?。?）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；
?。?）財政部規(guī)定的其他扣除項目。
土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率：
增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
上面所列四級超率累進(jìn)稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。
納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：
計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體公式如下：
?。ㄒ唬┰鲋殿~未超過扣除項目金額50％，土地增值稅稅額=增值額×30％；
（二）增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％；
?。ㄈ┰鲋殿~超過扣除項目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％；
?。ㄋ模┰鲋殿~超過扣除項目金額200％，土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％。
公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數(shù)。
2017-09-27 14:31:04
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