董孝彬老師 解答

2025-10-06 20:01

您好，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，規(guī)定利息支出不應(yīng)放在“開(kāi)發(fā)成本”里而應(yīng)放在“開(kāi)發(fā)費(fèi)用”中扣除，如果不調(diào)整（即把利息繼續(xù)放在開(kāi)發(fā)成本里），會(huì)導(dǎo)致可扣除金額變大、應(yīng)納稅額變小，通常就會(huì)少交土地增值稅，這屬于稅務(wù)上容易出問(wèn)題的點(diǎn)，現(xiàn)實(shí)中部分企業(yè)尤其管理不規(guī)范的確實(shí)存在這種操作但不代表普遍合規(guī)；這里的利息主要指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)（如銀行等）貸款產(chǎn)生的、并能按項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┳C明的利息，這部分利息可以據(jù)實(shí)扣除但不得超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的金額，而來(lái)自關(guān)聯(lián)方、個(gè)人或其他非金融機(jī)構(gòu)的借款利息，一般不被認(rèn)可為可據(jù)實(shí)扣除的利息，多數(shù)情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)不允許這類(lèi)利息單獨(dú)扣除或者放入開(kāi)發(fā)成本中，所以只有正規(guī)金融機(jī)構(gòu)貸款利息才可能合規(guī)扣除且要放在開(kāi)發(fā)費(fèi)用里。

西瓜很甜 追問(wèn)

2025-10-06 20:22

老師：1  稅務(wù)上，關(guān)聯(lián)方、個(gè)人或其他非金融機(jī)構(gòu)的借款利息，計(jì)算土地增值稅時(shí)，是不予扣除？  2  會(huì)計(jì)上，這部分利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用？如果不通過(guò)損益類(lèi)科目，而直接計(jì)入往來(lái)款余額，如其他應(yīng)付款科目呢？舉個(gè)列子：出借方與借款人，兩邊會(huì)計(jì)核算口徑不一致，但是審計(jì)函證，其實(shí)余額也是一樣的，這個(gè)怎么判斷對(duì)方的處理呢？