西瓜很甜 追問

2025-10-05 11:01

老師，涉及增值稅抵扣，這個地方可以講解一下嗎？不是很明白。另外：如果采用分割單形式，是不能進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？

樸老師 解答

2025-10-05 11:04

增值稅抵扣遵循 “憑票抵扣” 原則 —— 只有取得合規(guī)增值稅專用發(fā)票（或其他可抵扣憑證，如海關(guān)繳款書）的一方，才能認(rèn)證抵扣發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額。
比如母子公司共擔(dān) 100 萬服務(wù)費(fèi)（稅率 6%，進(jìn)項(xiàng)稅 6 萬），若第三方只給母公司開了全額專票：
母公司取得專票后，可抵扣 6 萬進(jìn)項(xiàng)稅，相當(dāng)于少繳 6 萬增值稅；
若母公司不向子公司開票，直接用分割單讓子公司分?jǐn)傎M(fèi)用，子公司因未取得專票，無法抵扣對應(yīng)份額的進(jìn)項(xiàng)稅（比如子公司分?jǐn)?nbsp;50 萬費(fèi)用對應(yīng)的 3 萬進(jìn)項(xiàng)稅，就不能抵扣）。
所以優(yōu)先開票，是讓子公司也能憑票抵扣自己承擔(dān)部分的進(jìn)項(xiàng)稅，避免整體稅負(fù)增加。
采用分割單形式，確實(shí)不能進(jìn)項(xiàng)抵扣：
分割單僅屬于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，不是增值稅認(rèn)可的 “可抵扣憑證”。即使子公司拿到分割單，也無法憑分割單去認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，只能用它證明費(fèi)用真實(shí)性，在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣減成本。
簡單說：分割單管 “所得稅扣成本”，專票管 “增值稅抵稅款”，二者功能不同，分割單不能替代專票用于進(jìn)項(xiàng)抵扣。

西瓜很甜 追問

2025-10-05 11:11

老師，考慮稅負(fù)影響，公司都會選擇開票。那什么情況下，不能開票，只能選擇分割單呢？

樸老師 解答

2025-10-05 11:13

這個分割單一般就只是水電費(fèi)才需要
其他沒有用到的

西瓜很甜 追問

2025-10-05 11:18

如果費(fèi)用分?jǐn)偟膬蓚€公司，不是母子公司，而是關(guān)聯(lián)方，可以選擇開票嗎？這種開票方式，對公司之間的關(guān)系，會有限制嗎？比如非關(guān)聯(lián)方選擇開票？

樸老師 解答

2025-10-05 11:19

同學(xué)你好
可以正常開票