董孝彬老師 解答

2025-10-03 20:21

您好，經(jīng)營酒水公司營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍要寫明“酒類批發(fā)”或“酒類零售”或“預包裝食品銷售（含酒類）”，必須辦《食品經(jīng)營許可證》且許可范圍含酒類或預包裝食品，部分地區(qū)還要辦酒類流通備案或地方酒類經(jīng)營許可證（具體問當?shù)厥袌霰O(jiān)管局或商務局），賣香煙還得單獨辦《煙草專賣零售許可證》；
小規(guī)模納稅人（年銷售額≤500萬，增值稅率通常1%或3%優(yōu)惠期可能更低）和一般納稅人（年銷售額＞500萬或主動申請，增值稅率13%，可抵扣進項）都有人用，小公司或零售店多選小規(guī)模（稅負低），批發(fā)商或企業(yè)客戶多的選一般納稅人（能開專票）；
酒類購銷特殊要求：不能賣給未成年人，線上賣酒平臺有資質(zhì)和宣傳限制，進口酒要報關(guān)單和中文標簽，白酒等部分品類監(jiān)管嚴，批發(fā)業(yè)務要注意客戶合同和發(fā)票管理。

西瓜很甜 追問

2025-10-03 20:32

老師：如果偶爾銷售一兩次，也需要修改營業(yè)執(zhí)照范圍和辦理許可證嗎，這個是當?shù)毓ど滩块T會抽查？另外：小公司或零售店多選小規(guī)模（稅負低），這個是為什么？

董孝彬老師 解答

2025-10-03 20:36

 您好，偶爾賣一兩次酒水若未在營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍中明確標注“酒類”且未辦《食品經(jīng)營許可證》，可能被認定為超范圍經(jīng)營或無證經(jīng)營（尤其線下或通過電商平臺銷售時），當?shù)厥袌霰O(jiān)管部門日常抽查或接到投訴時可能要求整改甚至處罰，建議臨時少量銷售也最好提前增補經(jīng)營范圍并辦食品經(jīng)營許可（或確認當?shù)厥欠裨试S豁免）；小公司或零售店多選小規(guī)模納稅人是因為年銷售額不超500萬時可按1%或3%低稅率（優(yōu)惠期可能更低）且無需進項抵扣，核算簡單、申報方便，而一般納稅人需按13%稅率且若無足夠進項發(fā)票會導致實際稅負更高，所以小額經(jīng)營選小規(guī)模更劃算。

西瓜很甜 追問

2025-10-03 20:52

如果公司為小規(guī)模，酒水的購進和銷售會計分錄，這樣處理，對嗎？
購進時 
借：庫存商品（價稅合計） 
貸：銀行存款 
銷售時
借：銀行存款 |
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費--應交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品

季末轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入【免稅政策】
借：應交稅費-應交增值稅（3個月合計） 
貸：營業(yè)外收入

董孝彬老師 解答

2025-10-03 20:54

 您好，小規(guī)模納稅人酒水購銷會計分錄基本正確：購進時全額記“庫存商品”（價稅合計，因小規(guī)模不能抵扣進項）、銷售時確認“主營業(yè)務收入”并計提“應交稅費—應交增值稅”（按3%或優(yōu)惠稅率如1%）、結(jié)轉(zhuǎn)成本時對應“主營業(yè)務成本”；季末若符合季度銷售額≤30萬（普票）的免稅政策，應將累計的“應交稅費—應交增值稅”轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”（或“其他收益”，實務中常見用營業(yè)外收入），分錄借貸金額相等（如季度增值稅合計100元，則借：應交稅費-應交增值稅 100，貸：營業(yè)外收入 100），但注意：若開具了專票，對應部分的增值稅不免稅，需正常繳納

西瓜很甜 追問

2025-10-03 21:21

老師：還想咨詢下，如果采購方規(guī)模、資質(zhì)比較好，一般會接受小規(guī)模的專票嗎？還是說，雙方業(yè)務端可以溝通、洽談，通過價格彌補損失這種方式，達成交易？

董孝彬老師 解答

2025-10-03 21:23

 您好，采購方規(guī)模大、資質(zhì)好（如一般納稅人企業(yè)）通常優(yōu)先要求13%的增值稅專用發(fā)票用于進項抵扣，小規(guī)模納稅人只能開1%或3%（優(yōu)惠期）的專票，抵扣力度低，一般不愿直接接受；但雙方可通過業(yè)務洽談協(xié)商，比如小規(guī)模供應商適當降低售價（如讓利2%-12%以彌補采購方進項損失），最終通過價格補償達成交易，實際能否接受取決于采購方對成本和稅負的綜合考量。