董孝彬老師 解答

2025-10-02 20:01

您好，開票時先記借應收賬款（表示你有收款權利）、貸預收賬款（表示你收了錢但服務或貨還沒給，是負債）、貸應交稅費（開票就要交增值稅），等后面履行義務了再借預收賬款、貸主營業(yè)務收入，這樣應收賬款是你有權收客戶的錢，預收賬款是你提前收了還沒干活的負債，兩邊都體現(xiàn)，等干活了就把預收轉成收入。

西瓜很甜 追問

2025-10-02 20:14

老師，舉個例子：商品貨物 100 萬，增值稅 13 萬，價格合計：113萬 。那會計分錄如下
借：應收賬款 113   貸：預收賬款 100    貸：應交稅費 13
借：預收賬款 100   貸：主營業(yè)務收入 100   ————這樣對嗎？另外，上面是銷售端，如果是采購端，預先開票了，會計分錄是？這里成本的結轉，主要看什么時候確認收入？

董孝彬老師 解答

2025-10-02 20:26

 您好，銷售端這樣記沒問題：開票但貨未發(fā)時，借應收賬款113（有權收錢），貸預收賬款100（提前收貨的負債）、貸稅費13（開票就有稅）；等貨發(fā)了再借預收100、貸收入100。采購端若你提前收到對方開的票但貨未到，一般借庫存商品/在途物資100、借稅費13（若可抵扣），貸應付賬款113；成本結轉要看你自己銷售時啥時候確認收入，收入確認了才結轉對應成本（借主營成本貸庫存商品），和采購端開票時間沒關系。

西瓜很甜 追問

2025-10-02 20:42

老師，財務報表申報時，應收113、預收100、應付113，這樣分別列示，會有抵消嗎？