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公司是政府參與入股的公司，政府給予資金用于化解債務(wù)，（平時和政府之間有不少往來），之前財務(wù)賬面都記營業(yè)外收入，但是稅務(wù)上報稅時把政府給的錢，有的算往來，有的算資本公積，現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)要求對以前賬面調(diào)整，具體如何調(diào)整，是全部調(diào)整記往來款，還是怎么處理

樸老師

職稱：會計師

2025-09-23 08:20

先查依據(jù)：找政府資金對應(yīng)的文件、協(xié)議，明確是往來款（需還）、追加投資（增注冊資本 / 資本公積）還是財政補助（無償）。
按實質(zhì)調(diào)賬：
若為往來款：把原 “營業(yè)外收入” 沖銷，改記 “其他應(yīng)付款”（需還）或 “其他應(yīng)收款”（抵賬）；
若為追加投資：沖銷 “營業(yè)外收入”，改記 “實收資本”（需工商變更）或 “資本公積”；
若為財政補助：原 “營業(yè)外收入” 無誤，無需調(diào)，但需確認(rèn)稅務(wù)是否按 “其他收益” 申報（避免稅會差異）。
同步調(diào)整稅務(wù)：根據(jù)最終賬務(wù)處理，更正往期稅務(wù)申報表（如往來款需沖減原申報收入，投資款無需繳稅）。

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