董孝彬老師 解答

2025-09-08 15:47

您好，公司內(nèi)部自然人之間用股權(quán)激勵(lì)方式轉(zhuǎn)讓股權(quán)和普通股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主要區(qū)別在于：??股權(quán)激勵(lì)通常是公司為了激勵(lì)員工（如綁定服務(wù)、激勵(lì)績(jī)效）而以一定條件給予股權(quán)，有激勵(lì)性質(zhì)，理論上符合條件的可以享受遞延納稅（即現(xiàn)在不用交個(gè)稅，等以后賣(mài)股權(quán)時(shí)再按20%交），但前提是要向稅務(wù)局備案并且符合嚴(yán)格條件（比如激勵(lì)對(duì)象必須是員工、有服務(wù)期限或業(yè)績(jī)條件等）；而普通股權(quán)轉(zhuǎn)讓就是直接買(mǎi)賣(mài)股權(quán)，轉(zhuǎn)讓時(shí)就要按增值部分的20%交個(gè)稅（比如你股權(quán)原值10萬(wàn)，賣(mài)20萬(wàn)，就按賺的10萬(wàn)×20%=2萬(wàn)交個(gè)稅）。??你們公司現(xiàn)在虧損、凈資產(chǎn)比實(shí)繳資本還低，稅務(wù)機(jī)關(guān)很可能不會(huì)認(rèn)可你們只是名義上的“股權(quán)激勵(lì)”，而會(huì)按普通股權(quán)轉(zhuǎn)讓來(lái)處理，甚至可能按公司凈資產(chǎn)或公允價(jià)值核定轉(zhuǎn)讓價(jià)讓你交稅，所以不一定能遞延個(gè)稅，也不一定能少交；??受讓方（買(mǎi)股權(quán)的小股東）不管是股權(quán)激勵(lì)還是普通轉(zhuǎn)讓?zhuān)I(mǎi)的時(shí)候都不用交個(gè)稅，只有以后他賣(mài)股權(quán)時(shí)才可能要交；??領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)持用股權(quán)激勵(lì)方式，可能是想借“激勵(lì)”的名義讓這次轉(zhuǎn)股看起來(lái)合理、未來(lái)有可能遞延個(gè)稅或者方便做員工激勵(lì)、綁定團(tuán)隊(duì)，也可能是為以后融資、上市鋪路，但如果實(shí)質(zhì)上不是真的激勵(lì)員工（比如沒(méi)有設(shè)置服務(wù)條件、沒(méi)有正式激勵(lì)方案、沒(méi)備案等），稅務(wù)局不會(huì)認(rèn)賬，結(jié)果還是按普通股權(quán)轉(zhuǎn)讓交稅，甚至可能因?yàn)閮r(jià)格定得太低被核定補(bǔ)稅，所以別光圖名義上的“股權(quán)激勵(lì)”而忽略實(shí)際操作和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

阿寶 追問(wèn)

2025-09-08 16:14

這么看拋開(kāi)為了對(duì)員工綁定服務(wù)、激勵(lì)績(jī)效，后期融資上市這塊兒我們應(yīng)該不會(huì)涉及，如果稅務(wù)局不認(rèn)可股權(quán)激勵(lì)，其實(shí)就跟普通的員工直接轉(zhuǎn)讓股權(quán)一樣了對(duì)吧？

董孝彬老師 解答

2025-09-08 16:23

 您好，對(duì)，你說(shuō)得對(duì)！如果拋開(kāi)員工激勵(lì)、融資上市這些因素，你們搞的“股權(quán)激勵(lì)”實(shí)質(zhì)上就是大股東把股權(quán)轉(zhuǎn)給其他股東（比如小股東），沒(méi)有設(shè)置服務(wù)條件、績(jī)效目標(biāo)，也沒(méi)去稅務(wù)局備案正規(guī)的激勵(lì)方案，那稅務(wù)局根本不會(huì)把它當(dāng)股權(quán)激勵(lì)看待，稅務(wù)上就會(huì)完全等同于普通自然人之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)撛趺唇欢愡€怎么交，既不能遞延個(gè)稅，也不能少交，搞不好還會(huì)因?yàn)檗D(zhuǎn)讓價(jià)太低被核定按公司凈資產(chǎn)或公允價(jià)值來(lái)算收入，然后按（轉(zhuǎn)讓價(jià)?實(shí)繳出資）×20%來(lái)收個(gè)人所得稅，比如你實(shí)繳10萬(wàn)，1元轉(zhuǎn)或低價(jià)轉(zhuǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能按股權(quán)實(shí)際價(jià)值核定收入，比如核定30萬(wàn)，那個(gè)稅就是（30萬(wàn)?10萬(wàn)）×20%=4萬(wàn)。 所以本質(zhì)上，如果稅務(wù)局不認(rèn)，股權(quán)激勵(lì)和普通轉(zhuǎn)讓沒(méi)區(qū)別，別以為換個(gè)名義就能省稅或避稅。