董孝彬老師 解答

2025-09-07 11:03

您好，第一種農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出方式是這樣的：農(nóng)產(chǎn)品收購時(shí)，買價(jià)是含稅的，所以成本實(shí)際上是買價(jià)減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的金額。比如你買了一批農(nóng)產(chǎn)品花了10萬元，扣除率是9%，那么成本就是10萬*(1-9%)=9.1萬元。如果現(xiàn)在要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，需要先把成本還原成買價(jià)，即9.1萬/(1-9%)=10萬元，然后再乘以扣除率9%，得到轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=10萬*9%=0.9萬元。簡化計(jì)算就是：轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=成本/(1-扣除率)*扣除率=9.1萬/(1-9%)*9%=0.9萬元。

第二種正常進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出方式就簡單多了：比如你有一批材料成本是10萬元，稅率是13%，那么轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額直接就是10萬*13%=1.3萬元。這種方式適用于一般商品，因?yàn)槌杀局幸呀?jīng)包含了明確的進(jìn)項(xiàng)稅額信息，直接按成本乘以稅率計(jì)算即可。

西瓜很甜 追問

2025-09-07 11:26

老師，第一種對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，買入時(shí)和轉(zhuǎn)出時(shí)，一般怎么做？

董孝彬老師 解答

2025-09-07 11:29

 您好，買入時(shí)，假設(shè)買價(jià)是10萬元，扣除率9%，那么進(jìn)項(xiàng)稅額是10萬×9%=0.9萬元，成本是10萬-0.9萬=9.1萬元。會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料 9.1萬元，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.9萬元，貸：銀行存款 10萬元。

轉(zhuǎn)出時(shí)，假設(shè)需要轉(zhuǎn)出全部進(jìn)項(xiàng)稅額0.9萬元，會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料/庫存商品/生產(chǎn)成本等 0.9萬元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.9萬元。這樣處理后，原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就被轉(zhuǎn)出，相應(yīng)增加了相關(guān)資產(chǎn)的成本