董孝彬老師 解答

2025-09-07 09:10

您好，已經(jīng)竣工驗(yàn)收但還沒結(jié)算，現(xiàn)在需要把在建工程暫估入賬轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，到真正結(jié)算可能還要一年時(shí)間，這期間收到發(fā)票付款的工程款應(yīng)該這樣處理：首先，按暫估價(jià)值將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，借記固定資產(chǎn)科目，貸記在建工程科目，同時(shí)開始計(jì)提折舊，借記管理費(fèi)用等科目，貸記累計(jì)折舊科目；然后，對(duì)于后續(xù)收到的工程發(fā)票，如果是原工程的追加款項(xiàng)，應(yīng)直接增加固定資產(chǎn)價(jià)值，借記固定資產(chǎn)科目，貸記銀行存款或應(yīng)付賬款科目；如果是裝修等新增支出且達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)單獨(dú)作為固定資產(chǎn)核算，借記固定資產(chǎn)-裝修科目，貸記銀行存款或應(yīng)付賬款科目；如果是日常維護(hù)費(fèi)用，則直接計(jì)入當(dāng)期損益，借記管理費(fèi)用等科目，貸記銀行存款科目；等到最終結(jié)算時(shí)，如果實(shí)際金額與暫估金額有差異，比如暫估100萬，實(shí)際結(jié)算120萬，則需要補(bǔ)記固定資產(chǎn)價(jià)值20萬（120-100=20萬），借記固定資產(chǎn)科目，貸記應(yīng)付賬款科目，并從下月開始按新的固定資產(chǎn)價(jià)值重新計(jì)算折舊。

檸檬葉 追問

2025-09-07 09:19

老師，就是后續(xù)支付原工程的款項(xiàng)及發(fā)票，我是在暫估的固定資產(chǎn)上增加，然后折舊又重新計(jì)算過是嗎，就是這中間可能會(huì)每個(gè)月都有，那么都重新計(jì)算估值及折舊嗎

董孝彬老師 解答

2025-09-07 09:23

 您好，是的，后續(xù)支付原工程的款項(xiàng)及發(fā)票，你需要在暫估的固定資產(chǎn)上增加原值，但不需要每個(gè)月都重新計(jì)算折舊。具體做法是：當(dāng)收到原工程的追加款項(xiàng)發(fā)票時(shí)，借記固定資產(chǎn)科目，貸記銀行存款或應(yīng)付賬款科目，增加固定資產(chǎn)原值；對(duì)于折舊處理，你可以在當(dāng)月按照增加后的固定資產(chǎn)原值重新計(jì)算當(dāng)月及以后各月的折舊額，但不需要追溯調(diào)整之前已計(jì)提的折舊

檸檬葉 追問

2025-09-07 09:25

好的，謝謝老師的解答

董孝彬老師 解答

2025-09-07 09:32

 希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來一切順利！