樸老師 解答

2025-08-14 21:39

需分“2×21年銷售分錄”和“2×22年退貨調(diào)整分錄”，默認(rèn)2×21年未結(jié)賬（結(jié)賬需換“以前年度損益調(diào)整”）：
1. 2×21年12月銷售分錄
  確認(rèn)收入與稅額：
借：應(yīng)收賬款 236.34
貸：主營業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品 200
貸：合同負(fù)債-延保 2
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）24.34
 結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 160
貸：庫存商品 160
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（稅率25%）：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 0.5
貸：所得稅費用 0.5
2. 2×22年3月退貨調(diào)整分錄
 沖銷銷售與退款：
借：主營業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品 200
借：合同負(fù)債-延保 2
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）24.34
貸：銀行存款 236.34
 恢復(fù)庫存：
借：庫存商品 160
貸：主營業(yè)務(wù)成本 160
 轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)：
借：所得稅費用 0.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0.5