樸老師 解答

2025-08-13 19:02

問題1：
1. 流程：先進行免抵退自檢（通過后生成申報數(shù)據(jù)），再申報增值稅。
2. 增值稅申報后：需將增值稅申報數(shù)據(jù)反饋至免抵退系統(tǒng)，完成免抵退正式申報，稅務(wù)機關(guān)審核通過后即可。
問題2：
內(nèi)銷大導(dǎo)致有免抵稅額、無退稅時，賬務(wù)處理：
 計提免抵稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
 免抵稅額需計提城建稅及附加：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅/教育費附加等

糊糊李小婷 追問

2025-08-13 19:24

我的是去年業(yè)務(wù)，當(dāng)時沒有計提免抵稅額，我現(xiàn)在怎么做，相關(guān)免抵稅額怎么查，現(xiàn)在25.7月有出口業(yè)務(wù)，免抵退是必須報嗎，

樸老師 解答

2025-08-13 19:32

同學(xué)你好
對的，是這樣

糊糊李小婷 追問

2025-08-13 19:43

當(dāng)時2024年沒有計提免抵稅額，我現(xiàn)在怎么做，如何查具體金額，2025年7月出口業(yè)務(wù)，免抵退只能放在25年7月申報嗎，就是必須現(xiàn)在申報嘍

樸老師 解答

2025-08-13 19:46

2024年未計提的免抵稅額，可在發(fā)現(xiàn)當(dāng)月補提，補提時做對應(yīng)賬務(wù)處理，并考慮附加稅費。
查金額可登錄電子稅務(wù)局在出口退稅申報相關(guān)模塊查看，或按公式計算。
2025年7月出口業(yè)務(wù)，在2026年4月30日前的增值稅納稅申報期內(nèi)申報即可，不是必須現(xiàn)在申報

糊糊李小婷 追問

2025-08-13 20:19

2025年7月補計提2024年的免抵稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅），
附加稅費怎么考慮進去，具體怎么做，申報的時候不是自動生成的嗎

樸老師 解答

2025-08-13 20:33

補提2024年免抵稅額時，需同步補提附加稅費（城建稅、教育費附加、地方教育附加），分錄為：
借：以前年度損益調(diào)整（或稅金及附加，根據(jù)執(zhí)行準則）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅等
申報時附加稅費不會自動關(guān)聯(lián)補提的往期免抵稅額，需手動在申報系統(tǒng)中填寫對應(yīng)所屬期的免抵稅額，計算并申報繳納。

糊糊李小婷 追問

2025-08-13 20:55

補附加稅要補在哪一期，

樸老師 解答

2025-08-13 20:56

更正對應(yīng)所屬期的稅