董孝彬老師 解答

2025-08-10 17:14

您好，處置其他權(quán)益工具投資時，差額應(yīng)轉(zhuǎn)入留存收益，如果題目沒有特別說明，不需要按10%計提盈余公積，因為這種處置差額屬于權(quán)益內(nèi)部重分類，不是企業(yè)實現(xiàn)的利潤，所以直接全額轉(zhuǎn)入未分配利潤即可。

一碧荒草 追問

2025-08-10 17:25

借：長期股權(quán)投資——投資成本     5 400
    貸：其他權(quán)益工具投資——成本             800
                        ——公允價值變動 100
        銀行存款                                  4 500
借：其他綜合收益              100
    貸：盈余公積                               10
        利潤分配——未分配利潤         90

董孝彬老師 解答

2025-08-10 17:32

 您好，你的會計分錄處理是正確的，將其他權(quán)益工具投資轉(zhuǎn)為長期股權(quán)投資時，差額確認為長期股權(quán)投資的投資成本，同時將原計入其他綜合收益的金額轉(zhuǎn)入留存收益，并按照10%計提盈余公積，90%轉(zhuǎn)入未分配利潤。