董孝彬老師 解答

2025-08-10 12:21

您好，現(xiàn)在要按標(biāo)準(zhǔn)成本重新算每個(gè)在產(chǎn)品的準(zhǔn)確成本，不能再用倒推法。先把所有在產(chǎn)品和原材料盤(pán)點(diǎn)清楚，按實(shí)際工序進(jìn)度、材料用量和工時(shí)算標(biāo)準(zhǔn)成本。如果算出來(lái)比原來(lái)賬面高，要把差額補(bǔ)記賬，分錄是借生產(chǎn)成本貸相關(guān)科目。之前當(dāng)假退料處理的要沖回來(lái)，沒(méi)加工完的重新算進(jìn)在產(chǎn)品，完全沒(méi)加工的才退回原料庫(kù)。  

最后按調(diào)整后的標(biāo)準(zhǔn)成本跟聯(lián)營(yíng)股東交接，所有計(jì)算過(guò)程要留底。稅務(wù)上注意轉(zhuǎn)讓價(jià)不能低于成本價(jià)，大額差異要準(zhǔn)備說(shuō)明材料。盤(pán)點(diǎn)表、成本計(jì)算單、股東確認(rèn)函這些一個(gè)都不能少，賬務(wù)調(diào)整要在交接前全部做完。
分錄是借生產(chǎn)成本貸相關(guān)科目。：如果按標(biāo)準(zhǔn)成本核算發(fā)現(xiàn)少計(jì)了成本，差額補(bǔ)記的分錄中“貸相關(guān)科目”具體要看少計(jì)的是什么費(fèi)用——少計(jì)了材料費(fèi)就貸“原材料”，少計(jì)了工人工資就貸“應(yīng)付職工薪酬”，少計(jì)了水電費(fèi)之類(lèi)的間接費(fèi)用就貸“制造費(fèi)用”。  
比如發(fā)現(xiàn)漏算5000元材料成本，分錄是“借：生產(chǎn)成本5000，貸：原材料5000”；如果是少算3000元工人工資，就貸“應(yīng)付職工薪酬3000”?？傊J方科目要和實(shí)際少計(jì)的成本類(lèi)型一致，不能亂掛科目。

聚寶盆逢考必過(guò) 追問(wèn)

2025-08-10 12:46

那現(xiàn)在聯(lián)營(yíng)股東催著盤(pán)點(diǎn)，還有很多原材料是之前已經(jīng)核算過(guò)成本，導(dǎo)致現(xiàn)在在產(chǎn)品成本金額更低的，我要沖減庫(kù)存商品的成本，把庫(kù)存商品的成本降下來(lái)，調(diào)到現(xiàn)有的在產(chǎn)品中嗎？因?yàn)樵纫呀?jīng)把這部分算在庫(kù)存商品里的成本了，不沖這里的話(huà)，借方生產(chǎn)成本增加，貸方不知道放什么科目啊

董孝彬老師 解答

2025-08-10 12:49

 您好，你現(xiàn)在的情況是庫(kù)存商品里多記了成本，而在產(chǎn)品少記了成本，所以要沖減庫(kù)存商品、補(bǔ)計(jì)生產(chǎn)成本。分錄應(yīng)該是：借：生產(chǎn)成本（補(bǔ)計(jì)在產(chǎn)品的成本），貸：庫(kù)存商品（沖減多算的部分）。這樣調(diào)整后，庫(kù)存商品的成本就降下來(lái)了，在產(chǎn)品的成本也正確了，賬就平了。  

如果聯(lián)營(yíng)股東催著盤(pán)點(diǎn)，你可以先按實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)調(diào)整，把庫(kù)存商品多算的部分調(diào)減，同時(shí)增加在產(chǎn)品的成本。調(diào)整后，庫(kù)存商品和在產(chǎn)品的成本都會(huì)更準(zhǔn)確，交接時(shí)數(shù)據(jù)也更清晰，避免后續(xù)爭(zhēng)議。記得保留調(diào)整依據(jù)，比如盤(pán)點(diǎn)表、成本計(jì)算單，方便和股東對(duì)賬。