董孝彬老師 解答

2025-07-30 10:32

您好，轉到未分配利潤后為正數(shù)，調(diào)整分錄本身一般不交稅；企業(yè)所得稅需看前期研發(fā)費用稅前扣除是否合規(guī)，后續(xù)無形資產(chǎn)攤銷若稅會有差異要在匯算清繳時調(diào)整；增值稅、印花稅是無形資產(chǎn)后續(xù)對外投資、轉讓等交易時才可能產(chǎn)生；個人所得稅是實際向個人股東分紅時才繳納，單純調(diào)科目無需繳稅 。

水菁@ 追問

2025-07-30 18:54

原來利潤是負數(shù)，那我調(diào)整完就正數(shù)了，例如調(diào)整完了未分配利潤有40萬，這種情況下在對外投資時要繳稅嗎？

董孝彬老師 解答

2025-07-30 18:59

 您好，以無形資產(chǎn)對外投資時，企業(yè)所得稅看是否視同銷售有轉讓所得，有就要計入應納稅所得額繳稅，符合條件的特殊處理可暫不交；增值稅若無形資產(chǎn)應稅，一般納稅人按 6%、小規(guī)模按 3% 繳，技術類符合條件可免；印花稅按投資書據(jù)金額萬分之五繳，小規(guī)?？蓽p半；股東是個人要按 20% 繳個稅，法人股東符合條件免企業(yè)所得稅 。